Fons d'oportunitats qualificat
Un fons d'oportunitat és un vehicle d'inversió dissenyat per invertir en béns immobles en zones conegudes com "zones d'oportunitat". Les zones d’oportunitat són zones geogràfiques específiques designades com a problemàtiques econòmiques. Els incentius fiscals per a inversions en zones d’oportunitat inclouen impostos retardats i potencialment reduïts sobre les plusvàlues.
Fons d’oportunitat explicats
Les zones d’oportunitat es van crear com a part de la Llei de retallades i feines d’impostos del 2017 per fomentar la inversió en comunitats amb fons baixos, amb ingressos baixos i amb problemes. Per tal que una comunitat es classifiqui com a zona d’oportunitat, ha de ser designada per l’estat i posteriorment certificada pel secretari del Tresor dels Estats Units, a través de l’IRS.
Un fons d'inversió creat per una corporació o associació es pot designar com a fons d'oportunitats qualificades presentant el formulari IRS 8996 amb la declaració de l'IRPF. Un cop designat, el fons ha d’invertir almenys el 90% dels seus actius en zones d’oportunitat designades per rebre un tractament tributari preferent.
Invertint en propietats de zona d’oportunitat
Els fons d’oportunitat han d’aportar “millores substancials” a les propietats en què inverteixen. La Llei de retallades i treballs impositius defineix millores substancials com a inversions en la propietat igual al valor original pagat pel fons. S'han de realitzar en un termini de 30 mesos. Per exemple, si una propietat es compra per 700.000 dòlars, el fons d'oportunitats té una finestra de 30 mesos per millorar millores com a mínim de 700.000 dòlars.
Alguns tipus de negoci no poden incloure's en fons d'oportunitat, fins i tot si resideixen en zones d'oportunitat, inclosos:
- Camps de golf
- Clubs de camp
- Salons de massatges
- Banyera d'hidromassatge
- Instal·lacions Suntan
- Racons o altres instal·lacions utilitzades per jugar
- Botigues de licor
Els inversors poden ajornar els seus pagaments d’impostos sobre els beneficis d’inversions anteriors si després s’inverteixen en un fons d’oportunitats qualificades dins dels 180 dies després de la venda. A continuació, els impostos es posponen al dia en què es ven o es bescanviï la inversió del fons d'oportunitats, o bé el 31 de desembre de 2026.
Avantatges fiscals dels fons de l'oportunitat qualificada
Més enllà de la capacitat d’ajornar la tributació dels guanys anteriors, més temps un participant tingui la seva inversió en fons d’oportunitats qualificades, menor serà la seva càrrega fiscal.
- Si mantenen més de cinc anys, els inversors reben una exclusió del 10% del benefici diferit de la seva inversió.
- Si un inversor manté més de set anys, rep un 15% d’exclusió.
- Després de deu anys, l’inversor no deu impostos sobre la renda federal sobre l’apreciació del fons per la data de venda.
A partir del 2019, l’IRS i el Tresor dels Estats Units continuaven ajustant normes i regulacions específiques per a la inversió i la fiscalitat de fons d’oportunitats qualificats. Els inversors interessats en participar han de consultar professionals de la inversió i els impostos.
On trobar zones d’oportunitats qualificades
Actualment existeixen zones d’oportunitat als 50 estats nord-americans, així com a Washington DC i cinc territoris nord-americans. Per veure totes les zones d’oportunitats qualificades, busqueu la llista següent o visiteu el departament del Tresor dels EUA per a la fitxa més actualitzada. Les zones s'identifiquen segons l'estat, el comtat i el número de tram censal.
Per determinar el número de tram del cens d'una adreça específica, visiteu el geocoder de l'Oficina del Cens dels Estats Units. Introduïu l'adreça que vulgueu trobar i seleccioneu "ACS2015_Current" al menú desplegable dels conjunts de dades disponibles per cercar-los.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.