Pista d'auditoria
Un rastre d'auditoria és un registre pas a pas pel qual es poden rastrejar les dades de comptabilitat o comerç a la seva font. Les rutes d’auditoria s’utilitzen per verificar i fer el seguiment de molts tipus d’operacions, incloses les transaccions comptables i les operacions de comptes de corretatge. Una pista d'auditoria s'utilitza més sovint quan cal verificar la precisió d'un article. Els rutes d’auditoria poden ser eines útils a l’hora de determinar la validesa d’una entrada comptable, font de fons o comerç.
Comprensió del rastre d'auditoria
Els rutes d’auditoria es poden utilitzar en comptabilitat quan un examinador necessita verificar xifres com ara ingressos, resultats nets o guanys per acció. Es revisen les transaccions que participen en el càlcul dels ingressos, resultats nets o beneficis d'una acció de l'empresa, i es poden tornar a fer els càlculs si es classifiquessin les xifres de manera incorrecta. Per exemple, el cost de les mercaderies venudes és una despesa restada dels ingressos bruts en la computació dels resultats nets. La xifra del cost de les mercaderies venudes es comprovarà dues vegades verificant les transaccions i les fonts de dades que calcularien el cost de les mercaderies venudes. Tots els elements dels números finals es revisen dues vegades al llarg de la pista d’auditoria per verificar la xifra final. Totes les empreses públiques es sotmeten a una auditoria financera com a part de les seves responsabilitats informatives.
Com s’utilitzen les rutes d’auditoria
Les rutes d’auditoria, o més aviat el procés de seguiment d’una pista d’auditoria, es troben en moltes àrees de finançament diferents. En comprar una casa, per exemple, un prestamista hipotecari pot utilitzar una pista d’auditoria per determinar l’origen dels fons per a un pagament inicial. Poden demanar veure un extracte bancari on es mostri el dipòsit de fons al compte i sol·licitar una verificació addicional sobre la font del dipòsit.
La Comissió de Valors i Intercanvis (SEC) i NYSE utilitzaran rutes d’auditoria per a la reconstrucció explícita de les operacions quan hi hagi preguntes sobre la validesa o l’exactitud de les dades comercials. D’aquesta manera es garanteix que les operacions que es realitzen en grans intercanvis compleixin la normativa vigent.
Per descomptat, els rutes d’auditoria també es poden utilitzar per fer un seguiment de l’activitat indeguda del mercat. Per exemple, si es creu que una entitat determinada cotitza grans volums d’un estoc poc cotitzat amb la finalitat de manipular el preu de les accions, un regulador pot utilitzar un rastre d’auditoria per ajudar a identificar el culpable. A continuació, un regulador documentarà i analitzarà totes les cases i corredors implicats en operacions específiques per a la seguretat infractora per determinar l'activitat que és anormal i qui pot ser el manipulador. Depenent de la complexitat del sistema de negociació que s’utilitzi, reconstruir l’historial de comerç pot requerir comptabilitat forense a més de les dades de la pista d’auditoria.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.