Les Normes sobre RMD per a beneficiaris de l'IRA heretada

Quan se't nomena beneficiari d'un IRA i el propietari de l'IRA mor, és possible que pensis que has rebut una herència sense impostos. Bé, això és parcialment correcte. Segons la legislació fiscal vigent, la recepció de l'herència no està exempta d'impostos, però encara us haureu de fer distribucions del compte, que pot ser imposable (la tributació depèn del tipus d'IR implicat).

Compres per emportar

• Els comptes de jubilació individuals passen als beneficiaris designats, sovint el cònjuge, a la mort.
• Si bé la recepció d’aquests fons no està sovint exempta d’impostos, els beneficiaris poden tenir obligacions de fer les distribucions mínimes obligatòries (RMD), que poden ser imposables.
• La falta de consum de RMD pot provocar sancions de fins al 50%.

Inhereixes un IRA: què passa després?

Quan hereteu un IRA, podeu lliurar tant del compte com vulgueu en qualsevol moment, sempre que satisfeu les regles de distribució mínima requerides (RMD) que es detallen a continuació; podeu treure tots els fons alhora si ho preferiu. Si l’IRA és un IRA tradicional al qual totes les contribucions eren deduïbles d’impostos, pagareu l’impost sobre la renda de les vostres distribucions, però no hi ha cap penalització de distribució anticipada, fins i tot si vosaltres o el propietari tenen menys de 59½ anys. Si hereteu un IRA tradicional al qual es van fer aportacions deduïbles i no deductibles, part de cada distribució és imposable.

Si hereteu un IRA Roth, és completament lliure d’impostos si el propietari va celebrar algun IRA de Roth durant almenys cinc anys (a partir de l’1 de gener de l’any en què es va fer la primera contribució de Roth IRA). Si rebeu distribucions del Roth IRA abans de finalitzar el període de celebració de cinc anys, queden lliures d’impostos en la mesura que suposen una recuperació de les contribucions del propietari i imposables en la mesura que siguin assignables a resultats.

Independentment del tipus d’IRA que hereteu, heu d’aplicar almenys una quantitat mínima anual durant un període determinat; a aquestes distribucions s’anomenen distribucions mínimes obligatòries (RMD). Si ho fes, pot ser objecte d'una pena enorme del 50% sobre l'import que s'hauria retirat. Tingueu en compte que les regles per als cònjuges que hereten un IRA són una mica diferents, tal com s’explica a continuació.

Els RMD estan dissenyats per exhaurir els fons del compte de manera que les acumulacions sense impostos, o en el cas dels Roth IRA, no tinguin durada per sempre. Hi ha dos mètodes de RMD:

• Podeu ajornar qualsevol distribució sempre que buideu el compte al final del cinquè any de mort (anomenada regla de cinc anys). Per exemple, un pare mor l’abril del 2018, deixant un IRA a la seva filla. Si la filla utilitza aquest mètode, tots els fons hauran de ser retirats el 31 de desembre de 2023.
• Vostè pren RMDs per sobre de l'esperança de vida. Utilitzeu la vostra esperança de vida si el propietari d’IRA original no tenia almenys 70 ½ i prengués RMDs. Això significa aplicar l’esperança de vida per a la vostra edat que es troba a la taula d’esperança de vida única (Taula I a l’apèndix B de la publicació 590-B de l’IRS). Si el propietari ja prenia RMDs, utilitzeu el temps de la vostra esperança de vida individual o l’esperança de vida del propietari, en funció de l’edat del propietari el seu aniversari l’any de la seva mort). Així, si hereteu un IRA de la vostra germana petita, utilitzar l’esperança de vida produeix RMDs més petits (recordeu que sempre podeu fer distribucions més grans si voleu els fons).

"Els clients opten de forma aclaparadora per convertir-se en un IRA heredat i assumir pagaments amb esperança de vida", afirma l'expert expert en planificació de jubilacions, Stephen Rischall, cofundador del Grup Financer 1080 a Sherman Oaks, Califòrnia. un import únic i mai no ha escollit cap client per triar l’opció de cinc anys ".

Les regles de RMD per als beneficiaris no eliminen la necessitat que el patrimoni del propietari difunt prengui la seva RMD durant l'any de mort si el propietari va morir a partir dels 70 anys. L’MDD del propietari redueix el valor del compte en què està figurat el RMD del beneficiari.

Suposem que un titular de l'IRA, Tom, mor el 2018. Si a Tom li haguessin de fer un RMD per al 2018 (i no ho va fer abans de morir), els seus beneficiaris han de retirar aquesta quantitat el 31 de desembre de 2018. ha d’informar l’import amb el número d’identificació fiscal del beneficiari i el beneficiari ha d’incloure l’import en els seus ingressos. Tingueu en compte també que l’import es calcula com si el propietari de l’IRA (Tom) hagués estat viu durant tot el 2018.

Quan hereteu un IRA, assegureu-vos que el títol del compte s’ajusta a la legislació tributària. Si sou beneficiari no cònjuge, no poseu el compte al vostre nom. El títol del compte hauria de dir: "[Nom del propietari], difunt [data de la defunció], IRA FBO [el vostre nom], Beneficiari" (FBO significa "en benefici de"). Si poseu el compte al vostre nom, aquest és es tracta d'una distribució i es denuncien immediatament tots els fons. És molt difícil desfer aquest error.

Normes especials per a cònjuges supervivents

Si ets el cònjuge supervivent d'un propietari de l'IRA i ets l'únic beneficiari de l'IRA, pots triar:

• Podeu actuar com qualsevol altre beneficiari, tal i com heu explicat anteriorment. Tanmateix, si el vostre cònjuge va morir abans de l'any del seu 70 o vint-i-cinc anys, no haureu de començar a rebre RMD fins aquest any. "Si el seu cònjuge mort era més jove, triar un IRA heretat pot ser beneficiós perquè retarda la RMD quan el cònjuge més jove hauria complert 70 anys", diu Rischall.
• Podeu tractar el compte com a propi nomenant-vos com a propietari del compte o fent servir l’IRA al vostre compte. Això us permet fer aportacions al compte si sou elegible (per exemple, que heu obtingut ingressos i sou menors de 70 ½), per nomenar els vostres propis beneficiaris i ajornar els RMD fins a l'edat de 70 anys. Aquesta és una bona elecció si el seu cònjuge era major que tu perquè té un retard de la RMD.

Aquesta no és una decisió total o gens. Podeu analitzar el compte i passar-lo per sobre del compte a l’IRA i deixar el saldo al compte que hereteu. Tanmateix, no canvia d’opinió. Si feu un enrotllament i necessiteu fons abans dels 59½ anys, sereu sotmesos a la pena del 10% (tret que s'apliqui alguna excepció de pena que no sigui la de la mort).

Regla especial de transferència de l'IRA

Si teniu 70 anys o més, podeu transferir fins a 100.000 dòlars de la IRA directament a una organització benèfica qualificada. La transferència, que s’anomena distribució benèfica qualificada (QCD), tot i que no es permet cap deducció d’impostos, està exempta d’impostos i pot incloure RMD (és a dir, passen a ser impostos). Aquesta reducció d’impostos es va fer permanent amb la Llei consolidada d’apropiacions de 2016, que es va convertir en llei el 18 de desembre de 2015.

Gestió d'emissions fiscals

Quan traieu RMDs d’un IRA tradicional, haureu d’informar els impostos sobre la renda. Rebrà el formulari 1099-R que mostra l’import de la distribució. Això es coneix al formulari 1040 o 1040A; si rebeu una distribució, no podeu fer servir el formulari 1040EZ, tot i que potser podeu ser elegible per fer-ho.

Si la distribució és important, potser haureu d’ajustar la retenció salarial o els impostos estimats per tenir en compte l’impost que deureu sobre els RMD. Aquestes distribucions, que s'anomenen pagaments no periòdics, estan subjectes a una retenció automàtica del 10%, tret que opteu per una retenció sense presentar el formulari W-4P.

Si el propietari de l'IRA va morir amb una propietat gran sobre la qual es van pagar impostos sobre béns federals, com a beneficiari teniu dret a una deducció fiscal per la part d'aquests impostos assignable a l'IRA. La deducció per impost de la renda federal sobre l'impost sobre béns immobles sobre la renda respecte d'un decedent (com un IRA) és una deducció detallada detallada (no es pot reclamar si utilitza la deducció estàndard en lloc de detallar), però no està subjecta fins al llindar d’ingressos bruts del 2% d’ajustat brut aplicable a la majoria de altres deduccions detallades.

La línia de fons

Herència d’un IRA és una benedicció i una mica de maledicció. Obteniu un recurs que no us costa res i el recurs pot continuar creixent. Tanmateix, us afrontareu una factura fiscal si l’actiu és un IRA imposable. No podeu evitar-ho perquè la llei exigeix ​​que prengueu RMD o pagueu una pena de 50%. Consulteu amb el custodi o el fideïcomissari de l’IRA l’import i la data dels vostres dipòsits de venda. Trieu també amb un assessor d’impostos conegut per assegurar-vos que compliu els requisits de RMD.