Secció 1231 Propietat
La secció 1231 propietat és un tipus de propietat, definit a la secció 1231 del Codi d'ingressos interns dels Estats Units. La propietat de la secció 1231 és propietat empresarial real o depreciable mantinguda durant més d'un any.
Un benefici de la secció 1231 de la venda d’una propietat s’imposa al tipus d’impost de les plusvàlues més baixes respecte al tipus d’ingressos ordinaris. Si la propietat venuda es va mantenir durant menys d'un any, el guany de 1231 no s'aplica.
Entre els exemples de les propietats de la secció 1231 es troben edificis, maquinària, terra, fusta i altres recursos naturals, cultius sense collir, bestiar, bestiar i arrendaments que tenen almenys un any. Tot i això, la propietat de la secció 1231 no inclou aviram i certs altres animals, patents, invents i inventaris, com ara productes que es posen a la venda als clients.
Compres per emportar
- La secció 1231 propietat és un tipus de propietat, definit a la secció 1231 del Codi d'ingressos interns dels Estats Units.
- La propietat de la secció 1231 és propietat empresarial real o depreciable mantinguda durant més d'un any.
- Un benefici de la secció 1231 de la venda d’una propietat s’imposa al tipus d’impost de les plusvàlues més baixes respecte al tipus d’ingressos ordinaris.
Secció 1231 Propietat
Comprensió de la secció 1231 Propietat
A grans trets, si els guanys en funció de la definició de la secció 1231 són més que la base i la quantitat de depreciació ajustada, els ingressos es comptabilitzen com a plusvàlua i, per tant, es tributa a una taxa inferior a la renda ordinària.
Tanmateix, quan es registren pèrdues a la propietat de l’article 1231, on es classifica la pèrdua com a pèrdua ordinària, es pot deduir el 100% dels seus ingressos. Normalment, si els ingressos es qualifiquen com a guanys patrimonials, també hi hauria pèrdues, que només es poden deduir fins a 3.000 dòlars per a l'any fiscal, i es podrien arribar a les pèrdues superiors a aquesta quantitat l'any següent. La llei de la secció 1231 ho fa, de manera que els contribuents i els propietaris d’empreses obtenen el millor dels dos mons.
Exemples de la secció de transaccions 1231
A continuació, es consideren 1231 transaccions segons la normativa IRS:
- Ferits i robatoris: si teniu una propietat des de fa més d’un any i es veuen afectats per robatori o víctima mortal (pèrdua o dany d’un esdeveniment inesperat o rar).
- Condemnitzacions: si una propietat es va mantenir durant més d'un any i es manté com un actiu de capital relacionat amb el comerç o el negoci.
- Venda o intercanvi de béns immobles, propietat personal que és depreciable: si la propietat es va mantenir durant més d'un any i es va utilitzar en el comerç o en un negoci (normalment generant ingressos mitjançant lloguer o royalties).
- Els arrendaments venuts o bescanviats - Si es mantenen durant un any i s’utilitzen en comerç o negoci.
- Bovins i cavalls venuts o intercanviats - Si es mantenen durant dos anys i s’utilitzen per a fins làctics, d’obra, cria o esportius.
- Cultius no comercialitzats venuts o intercanviats: si es mantenen durant un any i després es venen, s’intercanvien o es converteixen involuntàriament i no s’aconsegueixen per mitjà de cap mitjà.
- Eliminació o tall de fusta, carbó o mineral de ferro - Si es tracta de venda.
La propietat de la secció 1231 està relacionada amb la propietat de la secció 1245 i la propietat de la secció 1250. La secció 1231 defineix el tractament tributari que els guanys i pèrdues dels béns s’ajusten a les definicions dels apartats 1245 i 1250 al formulari 4797.
Secció 1245 Propietat
La propietat de la secció 1245 no pot incloure edificis ni components estructurals, tret que l'estructura estigui dissenyada específicament per fer front a les tensions i demandes d'un ús específic i no es pot utilitzar per a cap altre ús, en aquest cas es pot considerar estretament relacionada amb la propietat. cases. La propietat de la secció 1245 és un actiu que es pugui amortitzar o està subjecte a amortització i compleix qualsevol de les descripcions següents a la publicació 544 (2018), vendes i altres disposicions d'actius:
- Propietat personal: generalment es defineix com a propietat diferent de béns immobles
- Altres propietats tangibles: inclouria maquinària o instal·lació que tingui un paper fonamental en la producció, l’extracció o la prestació de serveis, així com algunes instal·lacions d’investigació o una instal·lació per a l’emmagatzematge a granel de mercaderies fungibles. Això no inclou edificis que s'inclouen com a magatzem per a equips, però podrien incloure una instal·lació que emmagatzemava les mercaderies temporalment abans que fossin envasades i traslladades.
- Estructures d’un sol ús construïdes amb l’únic propòsit d’ús agrícola o hortícola: no inclou un graner sinó que inclourà sitges o papereres d’emmagatzematge de gra.
- Instal·lacions utilitzades per emmagatzemar i distribuir el petroli o productes primaris de petroli, tret dels edificis i aquells components estructurals dels edificis.
Tractament fiscal per a guanys immobiliaris de la secció 1245
Si la venda de la propietat de l’apartat 1245 és inferior a la depreciació o amortització de la propietat o si els beneficis per la disposició de la propietat són inferiors al cost original, els guanys es registren com a ingressos normals i s’imposen com a tal. Si el benefici per disposició de la propietat de la secció 1245 és superior al cost original, aquests guanys s’imposen com a guanys patrimonials.
Si la propietat de la secció 1245 es va adquirir mitjançant un intercanvi de tipus similar, els imports que reclamàveu sobre la propietat que vau utilitzar en el bescanvi s’inclouen a l’import d’amortització o amortització, tal com serien els imports que un propietari anterior de la propietat de la secció 1245 reclamava si S'ha utilitzat com a referència ajustada la base ajustada.
Secció 1250 Propietat
L’IRS defineix la propietat de la secció 1250 com tots els béns immobles, com els terrenys i els edificis, que estan subjectes a una amortització, així com un arrendament de terrenys o una propietat de la secció 1250.
Tractament tributari de la secció 1250 Guança immobiliària
Igual que amb la propietat de l’apartat 1245, els guanys de la propietat de l’apartat 1250 es qualifiquen d’ingressos ordinaris si són inferiors o iguals a la quantitat que la propietat s’ha depreciat, i els beneficis superen la depreciació, aleshores els ingressos es consideren guanys patrimonials. Durant l'any de la venda, la recuperació de la depreciació és imposable com a ingressos ordinaris si la venda de l'immoble s'executa mitjançant un mètode de pagament.
Història
Mentre que la secció 1231 es va introduir en el codi IRS de 1954, el contingut del codi tributari referit als beneficis rebuts després de la deposició de béns immobles amortitzables i reals va ser introduït el 1939 a la secció 117 (j).
Exemple real de la propietat de la secció 1231
Suposem que un edifici es compra a 2 milions de dòlars i, després, s’hi inclouen 2 milions de dòlars en forma de reforma (actualització d’aparells d’aire condicionat, finestres i un nou sostre) amb una taxa d’amortització del 50% en deu anys. Diguem, doncs, que deu anys després que l’edifici hi hagués inclòs 2 milions de dòlars, es ven a un preu de 6 milions de dòlars. Els beneficis registrats en aquesta venda serien de 4 milions de dòlars, no de 2 dòlars, perquè el cost de la reforma es capitalitzaria en els llibres. Que la venda de 4 milions de dòlars es tributaria com a plusvàlua perquè la propietat es venia per sobre de la quantitat que s’havia depreciat.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.