Perjudici de pèrdues fiscals

Què és el transcurs de la pèrdua fiscal?

Una deriva de pèrdues fiscals és una provisió que permet al contribuent de carregar una pèrdua d’impostos als anys futurs per compensar un benefici. Una persona o una empresa pot reclamar la pèrdua d’impostos per tal de reduir els futurs pagaments d’impostos.

Com funciona el transcurs de pèrdues fiscals

Considereu que una pèrdua d’impostos és un contrari del benefici o un benefici negatiu amb finalitats fiscals. Es produeix quan les despeses són majors que els ingressos o les pèrdues de capital són majors que les guanys de capital. Aquesta disposició és una gran eina per crear una reducció fiscal futura. En la majoria dels casos, el report endavant pot ser vàlid fins a set anys, tot i que la majoria dels estats tenen les seves pròpies normes.

Una pérdida a compte de pèrdues fiscals és diferent de la de la pérdida a compte. El report de pèrdues s’aplica a les empreses que causen una pèrdua neta d’operacions per ingressos i no per pèrdues de capital.

Factorització de pèrdues i guanys de capital

Una plusvàlua o pèrdua de capital no es realitza si teniu un actiu i no l’heu venut, mentre que una pèrdua o pèrdua de capital realitzada requereix una operació de compravenda. Una plusvàlua realitzada genera una obligació tributària i es pot utilitzar una pèrdua de capital per compensar la vostra obligació tributària per guanys. Per exemple, quan es ven una acció amb pèrdues, per exemple, el codi tributari proporciona un procés de transmissió de pèrdues fiscals per compensar altres plusvàlues i reduir el seu passiu fiscal, incloses les plusvàlues realitzades en els propers anys.

Suposem, per exemple, que vengueu 1.000 accions d’accions de XYZ per una pèrdua de capital per un import total de 10.000 dòlars i que teníeu la propietat durant tres anys. Les plusvàlues i les pèrdues patrimonials es registren a l'annex D de la declaració d'impost 1040 IRS Form 1040. Si es manté una acció durant més d’un any, el període de retenció és a llarg termini i el contribuent compensa els guanys a llarg termini amb pèrdues a llarg termini. Suposem que el contribuent té 3.000 dòlars en beneficis a llarg termini, cosa que redueix la pèrdua de capital a llarg termini a 7.000 dòlars. Per exemple, suposi que la pèrdua es redueix en 2.000 dòlars en guanys de capital a curt termini i que 1.000 dòlars de la pèrdua s’utilitzen per reduir altres ingressos a la rendibilitat. La pèrdua de capital restant és de 4.000 dòlars.

A més de vendre inversions, la venda d'una casa té com a resultat una plusvàlua i la base impositiva sobre la propietat d'una casa és el seu valor valorat, que pot ser o no el preu de venda reconegut. La base tributària sobre la propietat d'una ciutat és el valor col·lectiu de tots els béns immobles imposables de la ciutat.

Com es redueixen les pèrdues

Les normes de translació de pèrdues fiscals permeten al contribuent compensar la pèrdua de 4.000 dòlars amb futures plusvàlues fins que s’utilitzi tota la pèrdua restant amb finalitats fiscals. Si el contribuent té 2.000 dòlars en guanys patrimonials l’any que ve, aquestes guanys es poden compensar amb 2.000 dòlars de les pèrdues que es produeixen. Aquesta política fiscal permet als inversors que es produeixen grans pèrdues durant la caiguda del mercat per reduir els guanys reconeguts durant molts anys futurs.

Exemple famós

El 2016, després de la votació presidencial, The New York Times va publicar la declaració d’impostos de Donald Trump el 1995. Trump, que s'havia negat a alliberar els seus registres fiscals durant la carrera, va reportar una pèrdua de 916 milions de dòlars el 1995, que va poder tirar endavant. Les pèrdues es van produir en pèrdues de capital realitzades per inversions en casinos, empreses de companyies aèries i propietats de Manhattan. The Times va informar que aquesta pèrdua li permetria evitar un impost federal de 50 milions de dòlars fins a 18 anys.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Pèrdua de capital Reproducció de pèrdues de capital Definició La recuperació de pèrdues patrimonials és la quantitat de pèrdues de capital que una persona o empresa pot tenir en exercicis futurs. més Pèrdua operativa neta (NOL) Definició A efectes de l’impost sobre la renda, es produeix una pèrdua d’explotació neta (NOL) quan les deduccions admissibles d’una empresa superen els seus ingressos imposables en un període d’impostos. més informació sobre la pèrdua ordinària Una pèrdua ordinària és una pèrdua produïda per operacions comercials normals, transaccions sense capital o vendes d’actius no capitals. més Calendari D Definició El calendari D és un formulari fiscal adjunt al formulari 1040 que informa dels guanys o pèrdues que es produeixen per la venda dels seus béns de capital. més Loss Carryforward La pèrdua de pèrdues és una tècnica de comptabilitat que aplica les pèrdues d'explotació netes de l'exercici actual als beneficis dels anys futurs per tal de reduir el passiu fiscal. Pèrdua més reconeguda Definició Una pèrdua reconeguda és una inversió venuda per menys del que es va comprar. Aquestes pèrdues es poden deduir de l’impost sobre les plusvàlues i es poden registrar en períodes futurs. més Enllaços de socis