Habvens fiscals: tot el que heu de saber
Quan Cristòfor Colom va marxar a la recerca del Nou Món, va anar a la recerca de rutes per desenvolupar el comerç i el comerç per a la reina Isabel d'Ispanya. Un motiu noble de veritat! Però els temps han canviat. Quan els exploradors del Nou Món marxen ara de les seves costes, sovint busquen rutes cap a nous paradisos fiscals. El seu motiu és evitar pagar impostos.
En un món en què es cobren impostos es comparen amb el llançament d'una oca, no hi ha escassetat de la demanda de paradisos fiscals. Però abans fins i tot de pensar en buscar un paradís fiscal, seguiu llegint per esbrinar què són els paradisos fiscals i per què heu d’anar amb compte.
(Per obtenir informació detallada, llegiu els avantatges i els contres de la inversió offshore.)
La pantalla de fum
Els paradisos fiscals han estat al voltant des de fa força temps, alguns historiadors fins i tot esmenten la seva existència en forma d’illes aïllades durant l’època dels antics grecs. Els paradisos fiscals més antics dels nostres temps inclouen Liechtenstein, Suïssa i Panamà, que es creu que data de la dècada de 1920. Però fins i tot després de tants anys d’existència, no hi ha una definició universal d’un paradís fiscal. L'Organització de la Cooperació i el Desenvolupament Econòmic (OCDE) - un grup de 30 països desenvolupats amb seu a París - utilitza tres atributs clau per identificar si una jurisdicció és un paradís fiscal:
1. No o Només impostos nominals
En primer lloc, els paradisos fiscals no imposen ni només impostos nominals. L’estructura fiscal varia d’un país a un altre, però tots els paradisos fiscals s’ofereixen com un lloc on els no residents poden escapar d’impostos elevats posant els seus actius o negocis en aquesta jurisdicció. Diferents paradisos fiscals són populars per rebaixes sobre diferents tipus d’impostos. Però aquest atribut per si sol no és suficient per identificar un paradís fiscal. Molts països ben regulats ofereixen incentius fiscals per atraure inversions externes, però no es classifiquen en paradisos fiscals. Cosa que condueix al segon atribut, i el més important, d’un paradís fiscal.
2. Protecció de la informació personal
Els paradisos fiscals protegeixen fervorosament la informació financera personal. La majoria de paradisos fiscals tenen lleis formals o pràctiques administratives que impedeixen el control de les autoritats fiscals estrangeres. No existeixen ni comparteixen informació mínima amb les autoritats fiscals estrangeres.
3. Falta de transparència
En un paradís fiscal, sempre hi ha més que l’ull. La maquinària legislativa, legal i administrativa d’un paradís fiscal és opaca. Sempre hi ha possibles sentències secretes de portes tancades o taxes impositives negociades que fallin en la prova de transparència.
Però això no és tot. A més dels tres atributs abans esmentats, l'Oficina de Comptabilitat del Govern dels Estats Units ha enumerat dos atributs addicionals de paradís fiscal.
4. No és necessària la presència local
Els paradisos fiscals normalment no requereixen que les entitats externes tinguin una presència local substancial. Aquesta concessió podria donar lloc a situacions interessants. Per exemple, es diu que un edifici a les Illes Caiman allotja suposadament 12.000 corporacions nord-americanes. Això suggereix que podeu reclamar beneficis fiscals només penjant la vostra placa identificativa en un paradís fiscal. No és necessari que es produeixin béns o serveis realment o es realitzin comerços o comerços dins dels límits del país. A tots els efectes pràctics, els evasors fiscals poden continuar el seu negoci a Florida, tot i que afirmen ser residents a les Bahames a l’hora de pagar impostos.
5. Màrqueting Impugnadors
Al final, els paradisos fiscals es relacionen amb la comercialització. Es promouen a si mateixos com a centres financers fora del mar. A molts els agrada anomenar-se "centres financers internacionals". Els paradisos fiscals sovint es promouen a si mateixos com a llocs on incorporar una empresa o obrir un compte bancari triguen tant el temps que es necessita per equilibrar el vostre quadern de xecs.
Factors socioeconòmics
A part dels impostos més baixos i el secret, hi ha diversos altres factors socioeconòmics que fan que una destinació en particular sigui un paradís fiscal:
- Estabilitat política i econòmica . Sense estabilitat política i econòmica, cap quantitat d’inducció fiscal pot comportar inversors fora. Suïssa, per exemple, es va fer famosa per la seva estabilitat política i econòmica.
- Falta de controls d'intercanvi. Posar actius en un país sotmès a controls de canvi podria ser perillós per a inversors externs.
- Tractats . Molts paradisos fiscals com Maurici s'han popularitzat a causa de les llacunes en múltiples tractats d'evitació d'impostos signats amb jurisdiccions diferents. Alguns són cada vegada menys populars a causa de diversos tractats d'intercanvi d'informació signats amb diferents governs.
- Lleis corporatives . Les lleis corporatives eficients faciliten l'entrada i sortida per a les empreses. Això també significa menys costos de compliment per a les empreses.
- Comunicació i transport . Tal com demostra l'experiència de Hong Kong i Singapur, les millors instal·lacions de comunicació i transport actuen com a inducció per a inversors externs.
- Servei bancari, professional i de suport . Tot i això, destinacions com Suïssa i Àustria, encara que no siguin estrictament els paradisos fiscals, són populars per a serveis bancaris fora de mar i una destinació segura per a actius.
- Ubicació . La ubicació és sempre un factor important en la popularitat de determinades destinacions. Bahamas ha estat una destinació popular en alta mar per a les corporacions nord-americanes per la seva proximitat a Florida.
Populars fiscals populars
| Andorra | Situat a Europa occidental entre França i Espanya a les muntanyes dels Pirineus. Cap regal, herència o impost sobre transmissions de capital. |
| Les Bahames | Situat a la costa sud-est de Florida. Sense impostos sobre la renda de les persones físiques, impostos sobre guanys de capital o impost sobre successions. |
| Belize | Situat a Amèrica Central al mar del Carib entre Mèxic i Guatemala. Sense impost sobre guanys de capital. |
| Bermudes | Situat a l'est de Carolina del Nord a l'Oceà Atlàntic. Sense impostos sobre la renda, impost sobre les plusvàlues, impost sobre transmissions de capital. |
| Illes Verges Britàniques | Situat a 60 milles al sud-est de Puerto Rico, al Carib. Sense impost sobre guanys patrimonials ni impost sobre transmissions de capital Destinació famosa entre empreses offshore. |
| Les Illes Caiman | Situat al Carib occidental, al sud de Cuba. Cèlebre centre bancari offshore. |
| Les Illes del Canal | Situat a 40 milles al nord de França i a 110 milles al sud del Regne Unit al canal anglès. Els no residents no tenen impostos sobre la renda estrangera. |
| Les Illes Cook | Situat entre Samoa a l'oest i la Polinèsia Francesa a l'est al Pacífic sud. Famós per la confidencialitat bancària. |
| Hong Kong | Situat al sud de la Xina continental al mar de la Xina del Sud. Sense impostos sobre l'impost de capital. Altres impostos també són baixos. |
| L'illa de Man | Situat entre Irlanda i Anglaterra al mar d’Irlanda. Sense impost sobre societats, impost sobre les rendes patrimonials, impost sobre successions o impost sobre la riquesa. |
| Maurici | Situat a l’oceà Índic a l’est de Madagascar. Un cel d’impostos baixos. |
| Liechtenstein | Situat a l’Europa occidental delimitat per Suïssa i Àustria. Famós per impostos baixos. |
| Mònaco | Situat a l’Europa occidental a la costa francesa del mar Mediterrani. Sense impostos sobre la renda de les persones físiques ni impostos sobre guanys. |
| Panamà | Situat entre l’oceà Pacífic nord i el mar caribeny. Sense impost sobre la renda de fonts estrangeres. |
| Suïssa | Situat a l’Europa occidental. És famós pels bancs offshore i els impostos més baixos. |
| Sant Kitts i Nevis | Situat a l'oest d'Antigua a les Petites Antilles del mar Carib. Fins a unes vacances fiscals de 15 anys com a incentiu de la inversió. El secret bancari. |
Fiscalitat o trampa?
Amb la pressió de les organitzacions internacionals com l'OCDE i el G-20, els paradisos fiscals poden tenir dificultats per mantenir la seva existència despreocupada. Un nombre creixent d’acords d’intercanvi d’informació tributària (AII) i els tractats d’assistència jurídica mútua (MLAT) entre paradisos fiscals i altres països com els Estats Units traurien l’avantatge competitiu dels paradisos fiscals.
TIEA obliga a compartir informació tributària entre els signants i la MLAT requereix cooperació en matèria d’execució legal i investigacions penals. Per empitjorar, alguns dels paradisos fiscals han hagut de fer front als problemes que els havien de fer. Els inversors que pensen en utilitzar paradisos fiscals i ubicacions bancàries fora del mar haurien de prendre nota de l'escàndol bancari de Liechtenstein que va sacsejar el món el 2008. Aquest escàndol va sortir a la llum quan Alemanya va iniciar una sèrie d'investigacions fiscals basades en informació del compte bancari venuda per un tècnic bancari. Molts ciutadans d'Alemanya que van aprofitar una estructura de confiança basada en Liechtenstein per evadir impostos a Alemanya es van trobar amb força. Les dades filtrades també posen en risc els investigadors fiscals als Estats Units, el Regne Unit, França i molts altres països.
Més recentment, la filtració de Panamà ha despertat interessos renovats i investigacions en empreses offshore.
(Per a lectura relacionada, explora com informar sobre un engany fiscal.)
La línia de fons
L’existència de paradisos fiscals té molts efectes. En un mateix nivell, els impostos més baixos o sense impostos en un país pressionen sobre altres països perquè mantenen baixos els seus impostos. Això és bo per als contribuents a curt termini, però el secret i l'opacitat associades a alguns dels paradisos fiscals poden fomentar el blanqueig de diners o altres activitats il·legals que puguin perjudicar l'economia mundial a llarg termini. La repressió dels evasors fiscals en alguns països demostra que els contribuents han de treballar amb precaució.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.