Comprendre el sistema de retenció d’impostos dels Estats Units

Els impostos sobre la renda no sempre es van retenir dels pagaments de les persones. De fet, la retenció d’impostos sobre la renda és una evolució relativament recent. Abans del 1943, els governs només es retenien els impostos quan el govern necessitava obtenir ingressos addicionals. Aquest article explicarà com vam treure del vostre sistema de pagament els impostos sobre la renda i com funciona aquest sistema.

El desenvolupament del sistema de retenció d’impostos La retenció d’impostos es va produir per primera vegada el 1862 sota Abraham Lincoln amb el propòsit d’ajudar a finançar la Guerra Civil. El govern federal també va implementar una gran quantitat d’impostos especials amb el mateix propòsit. El 1872, no només es va abolir la retenció fiscal, sinó que es va derogar completament l’impost sobre la renda.

Després de la ratificació de la 16a Esmena el 1913, l’impost sobre la renda es va fer permanent. La modificació es va veure facilitada per la necessitat de pagar la Primera Guerra Mundial i es va aplicar de nou la retenció fiscal. No obstant això, les lleis sobre retencions es van derogar el 1917 a causa de les queixes dels empresaris. La recaptació d’impostos sobre la renda dels empleats va imposar una gran càrrega als empresaris en situar-los en el rol de recaptador d’impostos a més del paper d’empresari.

Aquesta vegada, passarien només 18 anys abans de recuperar la retenció fiscal. Després de la Llei de la Seguretat Social aprovada el 1935, els empresaris van retenir els impostos a la Seguretat Social. Aquest canvi va obrir el camí perquè es retinguessin els impostos sobre la renda a partir del 1943 amb l’aprovació del Congrés de la Llei de pagament d’impostos vigent. Una vegada més, les despeses de guerra es van utilitzar com a justificació de les retencions fiscals. Tal com va escriure una vegada l'escriptor i intel·lectual Randolph Bourne del principi del segle XX, "La guerra és la salut de l'estat". No només es van tornar a retenir els impostos, sinó que es va promoure una pujada d'impostos massiva. L’impost sobre la renda va passar de ser un impost que només pagaven uns quants nord-americans amb un guany elevat a un que pagava tant els rics com l’home comú. El govern no estava segur de poder cobrar amb èxit els impostos més elevats dels seus ciutadans sense retenir a la font. (Per a més informació, llegiu la nostra Introducció a la Seguretat Social .)

El sistema de retenció d’impostos del 1943 va ser desenvolupat en part pel famós economista Milton Friedman, que aleshores va treballar per a la divisió d’investigació fiscal del Tresor. Originalment un economista keynesià que va donar suport a un paper important per al govern en l'economia, després es va convertir al mode clàssic liberal de pensament econòmic que decau la intervenció del govern i va lamentar el seu paper en la creació del sistema de retenció d'impostos. El sistema s'ha bloquejat des de sempre, i alguns dels jubilats actuals són els únics que recorden un temps abans de la retenció fiscal. (Per obtenir més informació, vegeu Maven Market Free: Milton Friedman .)

Com funciona la retenció fiscal? En els primers dies de l’impost sobre la renda, quan no hi havia cap retenció, les persones pagaven les factures de l’impost sobre la renda íntegre de l’exercici anterior una vegada a l’any el 15 de març o en quotes trimestrals. Segons el sistema actual de retenció d’impostos, els impostos es recullen a la font. Això vol dir que els assalariats no veuen mai els diners que deuen en impostos, sinó que els empresaris els treuen de les quotes i es transmeten directament al govern federal.

La quantitat de l’impost sobre la renda que es reté de cada comprovació depèn de com un empleat omple el formulari W4 d’IRS. Aquest formulari no s’envia al govern: només l’empra l’empleat i l’empresari per determinar quina quantitat d’impostos a retenir. El formulari W4 inclou un full de treball que els contribuents utilitzen per determinar les seves retencions, en funció del nombre de llocs de treball que ocupen, estat civil i dependents.

Realment no importa la forma d’omplir aquest formulari, sempre que es produeixi, com a mínim, el 90% de l’impost a la finalitat de l’abril que es retingui de les quotes de l’empleat durant tot l’any. Si es reté menys del 90%, els contribuents estan subjectes a sancions i multes. En virtut del sistema actual de retenció, cada mes d'abril, la gent paga la resta del que deu o, si s'ha retingut massa impost, rep un reembossament. També es retarden els impostos sobre la Seguretat Social i Medicare de tots els efectius. (Per a més informació, consulteu com no deure res a la declaració de l’impost federal .)

Amb el sistema actual, només els salaris que guanyen els empleats estan subjectes a retencions (en la seva major part). Hi ha moltes altres maneres d’aconseguir ingressos. Els contractistes independents no estan subjectes a retenció, ni els ingressos obtinguts pels inversors. Encara s'aplica la regla del 90%, però les persones són responsables de calcular i enviar els seus propis pagaments trimestrals.

Una excepció a aquesta regla sorgeix si un individu queda subjecte a la retenció de còpia de seguretat. Si un contribuent no ha pagat els seus impostos en el passat o el nom i el número de la Seguretat Social que va informar no coincideixen, els contractes independents i els ingressos per inversions (i algunes altres categories poc habituals d’ingressos) seran objecte de retenció de còpia de seguretat en un taxa del 28% (a partir del 2009). Aquesta situació és rara, però, la majoria dels nord-americans estan exempts de retenció de còpia de seguretat.

El sistema federal de retencions proporciona el model que 41 estats fan servir per retenir impostos sobre la renda dels estats - nou estats: Alaska, Florida, Nova Hampshire, Nevada, Dakota del Sud, Tennessee, Texas, Washington i Wyoming no tenen un impost estatal sobre la renda. Alguns estats utilitzen IRS Form W4, mentre que d’altres tenen els seus propis fulls de treball de retenció.

El formulari W4 no proporciona als contribuents una manera de veure quants ingressos es retindran de cada xec de pagaments. Una bona manera d’obtenir una imatge clara de l’afectació de la vostra retenció d’impostos sobre el número de derogacions del formulari W4 és utilitzar una calculadora en línia.

Per assegurar-vos que teniu com a mínim el 90% de l’impost que es va retenir dels vostres xecs i per assegurar-vos que no us haureu retret massa, utilitzeu la calculadora de retenció d’impostos al lloc web de l’IRS. Podeu enviar una nova W4 al vostre ocupador per canviar la vostra retenció en qualsevol moment. (Per a més informació, llegiu les preguntes fiscals comunes contestades .)

Conclusió La majoria de nosaltres prenem per descomptat el sistema de retenció d’impostos, però realment no es dóna. Els anys han passat i passats amb la voluntat del govern de finançar projectes i guerres cares i com a resposta a les reaccions dels contribuents al sistema. Entendre el funcionament del sistema us ajudarà a prendre decisions informades tant sobre les vostres visions polítiques com sobre les vostres finances personals.

Per a més informació, vegeu Sentir el codi tributari .