Secció 1250 Guança no reconeguda

Què és un guany no recuperat de la secció 1250?

La plusvàlua secció de 1250 no reconeguda és una provisió d’impostos del servei d’ingressos interns (IRS) on la depreciació prèviament reconeguda es recupera en ingressos quan es realitza un guany per la venda d’immobles immobiliaris depreciables. Els guanys de la secció 1250 no reconeguts s’imposen al tipus impositiu màxim del 25%, o menys en alguns casos, a partir del 2019. Els guanys de la secció 1250 no recuperats es calculen en un full de treball en les instruccions de la llista D i es reporten a la llista D i es transmeten al contribuent 1040.

Compres per emportar

• Un guany no recuperat de la secció 1250 és una provisió d’impost sobre la renda destinada a recuperar la part d’un benefici relacionada amb les amortitzacions utilitzades anteriorment.
• Només s’aplica a la venda d’immobles amortitzables.
• Els guanys de la secció 1250 no recuperats solen imposar-se a una taxa màxima del 25%.
• La plusvàlua de la secció 1250 es pot compensar amb les pèrdues de capital de 1231.

Com funcionen els guanys de la secció 1250 no reconeguts

Els actius de la secció 1231 inclouen tots els béns de capital amortitzables dels contribuents durant més d'un any. La secció 1231 és el paraigua dels actius que pertanyen a la secció 1245 i a la secció 1250, i aquest últim és el que determina el tipus d'impost de la recuperació de l'amortització. La secció 1250 està relacionada només amb béns immobles, com edificis i terrenys. La propietat personal, com ara maquinària i equipament, està subjecta a una depreciació com a ingrés ordinari de la secció 1245.

Els guanys de la secció 1250 no recuperats només es realitzen quan hi ha un benefici net de la secció 1231. En essència, les pèrdues de capital de tots els actius amortitzables compensen els resultats no recuperats de la secció 1250 en immobles. Per tant, una pèrdua de capital neta en general redueix a zero la plusvàlua secció 1250.

Els guanys de la secció no reconeguda a 1250 es poden compensar amb les pèrdues de capital

Es recupera un benefici de la secció 1250 a la venda de béns immobles depreciats, igual que qualsevol altre actiu; l’única diferència és la taxa a la qual s’imposa. La justificació del benefici és compensar el benefici de les amortitzacions utilitzades anteriorment. Si bé els guanys atribuïts a la depreciació acumulada s’imposen a l’article 1250 al tipus d’impost recaptat, els beneficis restants només estan subjectes a la taxa de guanys de capital a llarg termini del 15%.

Exemple de guanys de la secció 1250 no reconeguts

Si una propietat es va comprar inicialment per 150.000 dòlars i el propietari reclama una depreciació de 30.000 dòlars, la base de cost ajustada per a la propietat es considerarà a 120.000 dòlars. Si la propietat es ven posteriorment per 185.000 dòlars, el propietari ha reconegut un guany global de 65.000 dòlars per sobre del cost ajustat. Com que la propietat s’ha venut per sobre de la base que s’havia ajustat per amortitzar, els guanys de la secció 1250 no recuperats es basen en la diferència entre la base de cost ajustat i el preu de compra original.

Això fa que els primers 30.000 dòlars del benefici estiguin sotmesos al guany no recuperat de la secció 1250, mentre que els 35.000 dòlars restants s’imposen a les plusvàlues habituals a llarg termini. Amb aquest resultat, 30.000 dòlars estarien subjectes al tipus impositiu de les plusvàlues superiors fins al 25%. Els 35.000 dòlars restants s’imposarien a la taxa de guanys de capital a llarg termini del 15%.

Consideracions especials

Com que la plusvàlua secció 1250 es considera una plusvàlua com una forma de guanys, es pot compensar amb les pèrdues de capital. Per fer-ho, les pèrdues de capital s’han de notificar a través del formulari 8949 i la llista D, i el valor de la pèrdua pot variar en funció de si es determina que és de naturalesa a curt termini o a llarg termini. Perquè una pèrdua de capital compensi una plusvàlua, s'ha de determinar que siguin a curt o a llarg termini. Una pèrdua a curt termini no pot compensar un guany a llarg termini i viceversa.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Depreciació Recuperació Definició La recuperació de l'amortització és el guany realitzat per la venda de béns de capital amortitzables que s'ha de reportar com a ingressos ordinaris amb finalitats fiscals. Més informació La secció 1250 La secció 1250 del Codi del servei d’ingressos interns dels Estats Units estableix que l’IRS ha de considerar un benefici de la venda de béns immobles depreciats com a ingressos ordinaris. més Secció 1231 Propietat La propietat La secció 1231 és un termini tributari relatiu a béns empresarials amortitzables que es manté durant un any. més Què és l’Impost sobre guanys de capital? Un impost sobre guanys patrimonials és un impost sobre les plusvàlues ocasionades per particulars i empreses per la venda de determinats tipus d’actius, inclosos accions, bons, metalls preciosos i béns immobles. més Un intercanvi de tipus similar Un intercanvi de tipus similar és una transacció diferida d’impostos que permet la disposició d’un actiu i l’adquisició d’un altre actiu similar. més informació sobre la pèrdua ordinària Una pèrdua ordinària és una pèrdua produïda per operacions comercials normals, transaccions sense capital o vendes d’actius no capitals. més Enllaços de socis