Què és el compte de deute a llarg termini o a curt termini?

El deute és qualsevol quantitat de diners que una part, coneguda com a deutora, presta a una altra part o al creditor. Les persones i les empreses presten diners perquè normalment no disposen del capital que necessiten per finançar les seves compres o operacions pel seu compte. I s’espera que el deute es reemborsi en una data posterior. Hi ha diferents tipus de deute, tant a curt com a llarg termini. En aquest article, analitzem què és el deute a curt termini / corrent i com s’informa en el balanç d’una empresa.

Compres per emportar

• El deute a curt termini o a llarg termini presenta el total del deute que s’ha de pagar dins de l’exercici en curs.
• Els deutes pendents de pagament després dels pròxims 12 mesos es conserven al compte de deutes a llarg termini.
• A causa de l'estructura d'algun deute corporatiu, les empreses sovint han de pagar una part del principal als titulars del deute durant la vida del deute.

Què és el deute a curt termini o a llarg termini?

Generalment hi ha molta confusió amb aquest tema. Com pot ser que alguna cosa sigui llarga i curta? Malgrat les aparences, aquest concepte no és tan complex. El deute a curt termini / corrent a llarg termini és una línia de partida separada en un compte de balanç. Descriu l’import total del deute que s’ha d’abonar durant l’exercici en curs –entre els propers 12 mesos. Tant els creditors com els inversors utilitzen aquest ítem per determinar si una empresa és prou líquida per pagar les seves obligacions a curt termini.

El compte de passiu corrent o l’entrada de deute a curt termini correspon a un deute que s’ha d’abonar en els propers 12 mesos, inclosos els préstecs bancaris a curt termini i els articles a pagar. En alguns casos, es pot pagar el passiu a curt termini dins de l’exercici fiscal en curs. Si el compte és més gran que el diner actual i l’equivalent d’efectiu de l’empresa, pot ser un senyal que l’empresa podria estar en mal estat financer perquè no té efectius suficients per amortitzar els seus deutes a curt termini.

També hi pot haver una part del deute a llarg termini que es mostra al compte de deutes a curt termini. Això pot incloure qualsevol devolució per deutes a llarg termini, a més dels passius a curt termini corrents.

Si el compte és més gran que el diner corrent i l’equivalent de caixa de l’empresa, pot indicar que l’empresa és inestable financerament perquè no té efectius suficients per amortitzar els seus deutes a curt termini.

Deutes separats

Qualsevol deute a pagar en algun moment després dels dotze mesos següents es mantindrà al compte de deutes a llarg termini. Aquests deutes poden incloure obligacions de finançament o arrendament. A causa de l'estructura d'algun deute corporatiu (tant bons com notes), les empreses sovint han de pagar una part del principal als titulars de deutes durant la vida del deute.

L’import principal que es reemborsarà dins de l’exercici en curs es registra al compte de deute a curt / termini corrent. No confongueu això amb els interessos pagats pel deute durant l'exercici en curs, ja que aquesta despesa es troba en un compte independent: els interessos a pagar.

Exemple de compte a llarg termini corrent / a llarg termini

Suposem que l’empresa ABC emet una fiança de 100 milions de dòlars que madura en deu anys amb el pacte que ha d’efectuar reemborsaments iguals durant la vida de l’obligació. En aquesta situació, l'empresa ha de pagar 10 milions de dòlars o 100 milions de dòlars durant deu anys per any en principal. Cada any, el balanç divideix el passiu en el que s'ha de pagar durant els dotze mesos següents i el que s'ha de pagar després.

Així, durant el primer any, la companyia ha de pagar 10 milions de dòlars en capital, de manera que aquest import es mantindrà al compte de deute a curt / termini a llarg termini. Els 90 milions de dòlars restants del compte es conserven en el compte de passiu a llarg termini del balanç.