Quan cal presentar el formulari d'impost 8606 del pla de jubilació

El formulari d'impostos 8606 ha esdevingut cada cop més important gràcies a la popularitat del Roth IRA i a l'elevabilitat de recuperació d'actius posteriors a l'impost de plans qualificats.

Bàsicament, heu d’enviar el formulari 8606 per cada any que aporteu quantitats posteriors a l’impost (contribució d’IRA no deduïble) al vostre IRA tradicional i cada any rebeu una distribució del vostre IRA sempre que tingueu quantitats posteriors a l’impost, inclosos els reemborsaments. quantitats posteriors a l’impost de plans qualificats, en qualsevol dels vostres IRA tradicionals, SEP o SIMPLE. Aquí examinarem aquest formulari d’impostos i algunes de les normes que l’envolten.

Compres per emportar

• El formulari IRS 8606 és un formulari d’impost distribuït pel servei d’ingressos interns i utilitzat pels registradors que fan aportacions no deductibles a un IRA.
• El formulari 8606 s'utilitza per fer un seguiment de les distribucions i distribucions de comptes de jubilació qualificats.
• Qualsevol contribuent amb una base de cost per sobre dels actius IRA hauria de fer servir el formulari 8606 per taxar els imports impositius i no imposables de la distribució.

Contribucions IRA no deductibles (després d'impostos)

La imposibilitat de la distribució del vostre compte de jubilació es determina normalment si els actius són atribuïbles a contribucions pretax o posteriors als impostos. Si els vostres actius es troben en un pla qualificat, l’administrador del vostre pla o un altre professional designat té assignada la responsabilitat de fer un seguiment del vostre valor pretax versus actius posteriors a l’impost. Per als vostres IRA, la responsabilitat recau en vosaltres.

Contribucions tradicionals de l'IRA

Si un contribuent no reclama una deducció de la seva contribució tradicional a l'IRA, sol ser perquè no és elegible, o simplement prefereix no fer-ho. Una persona elegible per a la deducció pot decidir no reclamar-la perquè les seves distribucions futures de l’import estiguin exemptes d’impostos i de penalització. Independentment del motiu, el contribuent ha d’enviar el formulari 8606 d’IRS per notificar a l’IRS que la contribució no és deduïble (comptant com a actiu posterior a l’impost). Per informar de la contribució posterior a l'impost, la persona haurà de completar la part l del formulari 8606.

Passatge dels actius posteriors als impostos de plans qualificats

Una de les coses que moltes persones no saben sobre els seus IRA és que podran passar els recursos posteriors als impostos dels seus comptes de pla qualificats als seus IRA tradicionals. Segons la publicació 590 de l’IRS: "El formulari 8606 no s’utilitza per a l’any que feu un desplegament des d’un pla de jubilació qualificat a un IRA tradicional i el desplegament inclou quantitats no imposables. En aquestes situacions, el formulari 8606 es completa per a l’any que feu. una distribució des de l’IRA ". Tot i així, pot ser encara una bona idea completar el formulari per als vostres registres.

Distribucions

El formulari 8606 sol presentar-se cada any que la distribució es produeix a partir d’un IRA Tradicional, SEP o SIMPLE IRA, si algun dels vostres IRA tradicionals o SEP conté quantitats posteriors a l’impost. Si no es presenta el formulari 8606, es podria produir un pagament de l’impost sobre la renda individual i una penalització de distribució anticipada sobre els imports que haurien d’impostos i sense penalització. Les distribucions també es mostren a la part l del formulari.

Les distribucions estan puntuals

Com hem indicat anteriorment, si teniu quantitats posteriors a l’impost al vostre IRA tradicional, heu de determinar, quan feu una distribució, la quantitat de la distribució atribuïble a l’import posterior a l’impost. La part de la distribució que no sigui imposable s’ha de qualificar amb quantitats imposables. Per exemple, si l’individu va aportar 2.000 dòlars en quantitats posteriors a l’impost i té un saldo pretax de 8.000 dòlars, una distribució de 5.000 dòlars es valoraria per incloure 1.000 dòlars després d’impostos i 4.000 dòlars en actius pretax. Aquest tractament proporcional ha de continuar fins que s'hagin distribuït tots els imports posteriors a l'impost.

Els IRA s’agrupen

Per determinar la part de la distribució que és imposable, els contribuents han de sumar tots els saldos tradicionals, SEP i IRA simples. Aquest requisit s'aplica fins i tot si la contribució posterior a l'impost es va fer a un únic IRA. Les instruccions pas a pas de la part l del formulari ajudaran l’individu a calcular la part imposable de la distribució.

Roth IRA Conversions

Una persona que converteixi el seu IRA tradicional, SEP o SIMPLE IRA en un Roth IRA ha de ser capaç de distingir entre els actius de conversió i els imports que representin contribucions i guanys regulars de Roth IRA. Aquesta distinció és necessària per determinar si alguna part d’una distribució Roth IRA està subjecta a l’impost de la renda i / o a la penalització. Per tenir en compte adequadament aquestes quantitats de conversions, l’individu ha d’omplir la part ll del formulari 8606.

Distribucions de Roth IRAs

La secció 3 es completa per informar sobre les distribucions dels IRA de Roth. Completar aquesta secció permet que una persona determini si alguna part de la seva distribució Roth IRA és imposable i / o està subjecta a la pena de distribució anticipada del 10%.

Recharacteritzacions

Una persona que reconverteixi una conversió de Roth o una contribució d’IRA ha d’adjuntar una carta (declaració) a la declaració d’impostos que expliqui la reconversió. Per exemple, en aquesta carta, inclouria quant s’atribueix a la contribució o la conversió i l’import atribuït a resultats, o indiqui si hi ha una pèrdua per l’import. La informació inclosa en la declaració es determina generalment si l'individu es reconstrueix d'una IRA tradicional a una IRA Roth o viceversa, o si l'individu està tornant a reconvertir una conversió Roth. Per obtenir exemples de la informació que hauria d’incloure a la instrucció, consulteu les instruccions per presentar el formulari 8606.

El formulari 8606 no es presenta si es torna a reconstruir tota la contribució o conversió. Tanmateix, si només es torna a reconstruir una part de la contribució o de la conversió, la persona haurà de completar la part l del formulari 8606.

Sancions

Una persona que no presenti el formulari 8606 d’informar una contribució no deduïble haurà de pagar a l’IRS una penalització de 50 dòlars. A més, si s’implementa l’import de la contribució no deduïble al formulari, s’aplicarà una penalització de 100 dòlars. En ambdós casos, es pot renunciar a la pena si el contribuent pot mostrar raonables per no complir els requisits.

Altres consideracions

Divorci
Generalment, la transferència d’actius de l’IRA d’un cònjuge a un altre no és imposible per a qualsevol dels seus cònjuges si la transferència s’ajusta a l’acord de divorci o separació legal. Si aquesta transferència suposa un canvi en la propietat dels imports posteriors a l’impost, tots dos cònjuges han de presentar el formulari 8606 per mostrar l’import posterior a l’impost posseït per cadascun. S’ha d’adjuntar una carta explicativa del canvi a la declaració d’impost de cadascun dels cònjuges.

IRA heredats
Les persones que han heretat IRAs que inclouen quantitats posteriors a l'impost també han de presentar el formulari 8606 per reclamar la part no imposable de la distribució. És important tenir en compte que l'import posterior a l'impost en un IRA heretat no es pot atribuir a una distribució d'actius procedents d'un IRA regular no heretat (és a dir, un IRA que el beneficiari va establir amb les seves pròpies contribucions.) Aquesta regla és una de les excepcions a l’altra regla que requereix que s’agreguin tots els saldos tradicionals d’IRA (explicats anteriorment). Per exemple, suposem que un individu té un IRA tradicional que ell o ella va establir i finançar, i aquest IRA només inclou els imports pretax. Si aquesta persona hereta un IRA tradicional que inclou quantitats posteriors a l’impost, les seves distribucions de l’IRA heretada es valorarien per determinar les quantitats atribuïbles als actius posteriors a l’impost. El saldo del propi IRA del beneficiari no s’inclouria en aquest càlcul.

La línia de fons

Ara hauríeu de comprendre bé la importància de presentar el formulari 8606. Tal com hem demostrat, presentar aquest formulari pot suposar un estalvi d’impostos, mentre que el fet de no presentar-lo pot comportar el pagament de l’impost de l’IRS i les penalitzacions sobre les quantitats que en realitat són un impost i sense penalització. És important tenir en compte que la informació que es proporciona aquí només és una directriu i que les circumstàncies de cada individu poden requerir alguna modificació dels requisits generals de presentació. Si no esteu segurs de si heu de presentar el formulari 8606, consulteu el vostre assessor fiscal. I, cada any que presenti aquest formulari, conservi còpies juntament amb la declaració de l’impost. Pot ser que, en el futur, pugui resultar útil per determinar com es van tractar les vostres transaccions amb finalitats fiscals.