401 (k) Plans per al propietari de petites empreses

El pla 401 (k) ha esdevingut molt popular entre els propietaris de petites empreses com a resultat dels canvis realitzats per la Llei de reconciliació d'impostos de creixement econòmic i de relleu d'impostos de 2001 (EGTRRA). Aquests canvis han fet que el pla 401 (k), en comparació amb la majoria dels altres plans de jubilació, sigui més beneficiós i flexible per al propietari de la petita empresa. Als efectes d’aquest article, ens referirem a aquest pla especial 401 (k) com a “propietari de petites empreses 401 (k)”, o SBO 401 (k).

El pla SBO 401 (k) s’adreça a les empreses que els seus únics participants elegibles en el pla són els seus propietaris.

A 401 (k) per qualsevol altre nom

El nom assignat al SBO 401 (k) varia entre les institucions financeres. Un 401 (k) independent és un dels més genèrics. Altres exemples inclouen

• L’individu (k)
• Solitari 401 (k)
• Pla Uni-K
• Un participant K
• Treball autònom 401 (k)

Si no esteu segurs del nom que utilitza el vostre proveïdor de serveis financers, pregunteu sobre el pla "401 (k) per al propietari de la petita empresa". L'IRS proporciona aquest manual útil sobre aquests plans.

El vostre negoci és elegible?

Una concepció errònia comuna sobre el SBO 401 (k) és que només pot ser adoptat per propietaris exclusius. De fet, el pla SBO 401 (k) pot ser adoptat per qualsevol petita empresa, incloses les corporacions, les empreses de responsabilitat limitada (LLC) i les societats. L’única limitació és que els participants al pla elegibles són els propietaris o els seus cònjuges, que també treballen l’empresa.

Les persones que siguin empleades d’una empresa (en què no tenen propietat) i participen en la seva 401 (k) també poden establir un SBO 401 (k) per a una petita empresa que gestionin, finançant-la amb beneficis d’aquesta empresa. Tanmateix, les seves aportacions generals de diferència salarial als dos plans no poden superar col·lectivament els màxims de contribució anuals establerts per l’IRS (vegeu més avall). A més, si la seva pròpia empresa funciona com a corporació, les contribucions al pla només es poden basar en els sous W-2 que reben.

Requisits de documentació més senzilla

Per als propietaris de petites empreses que compleixen determinats requisits, la majoria d’institucions financeres que ofereixen productes del pla de jubilació han desenvolupat versions troncades del pla ordinari 401 (k) per utilitzar els propietaris d’empreses que volen adoptar el SBO 401 (k). El resultat és la documentació menys complexa que s’utilitza per establir el pla. Per exemple, un document de 20 pàgines del pla ordinari 401 (k) es pot reduir a un document de tres pàgines per al SBO 401 (k). Assegureu-vos que rebeu la documentació adequada del vostre proveïdor de serveis financers.

Trieu els requisits d’elegibilitat

El pla SBO 401 (k) només pot ser adoptat per empreses en què els únics empleats elegibles per participar en el pla siguin els propietaris de les empreses. A efectes d’elegibilitat, es considera que el seu cònjuge és el propietari de la seva empresa, per la qual cosa, si el seu cònjuge és treballador de la seva empresa, encara podreu adoptar el SBO 401 (k).

Si la vostra empresa té empleats no propietaris que són elegibles per participar en el pla, és possible que la seva empresa no adopti el pla SBO 401 (k). Per tant, si teniu empleats no propietaris, no han de complir els requisits d’elegibilitat que seleccioneu per al pla, que han de romandre dins de les limitacions següents.

Edat

Podeu excloure els empleats menors de 21 anys.

Aliens no residents

Podeu excloure els estrangers no residents que no rebin ingressos dels Estats Units i / o aquells que rebin beneficis en virtut d’un contracte de negociació col·lectiva.

Anys de servei

• Per 401 (k) Contribucions d'ajornament electiu de diferència de l'empleat: pot requerir que un empleat realitzi un any de servei abans de poder optar per aportar ajornaments electius.
• Per a contribucions de compartició de beneficis: pot requerir que un empleat realitzi fins a dos anys de servei per tal de poder rebre contribucions de repartiment de beneficis. No obstant això, la majoria dels plans SBO 401 (k) limiten aquest requisit a un any.
• A propòsits del pla: Es considera que un empleat ha exercit un any de servei si treballa almenys 1.000 hores durant l'any. Tot i que generalment pot optar per requerir menys de 1.000 hores en un pla qualificat regularment, la majoria dels plans SBO 401 (k) inclouen un límit de 1.000 hores de codificació dura.

Els requisits incorrectes

Si es fa una exigència errònia d’elegibilitat, podreu provocar que se’t exclogui del pla o els empleats no propietaris puguin participar en el pla. Per exemple, si escolliu tenir un requisit d’edat de 21 anys, tot i que només teniu 20 anys, us excloireu de participar en el pla.

O bé, digueu que escolliu zero anys de servei com a requisit per participar en el pla, però teniu cinc empleats estacionals que treballen menys de 1.000 hores cada any i tenen més de 21 anys. Aquests empleats podrien participar en el pla perquè compleixen l'edat i els requisits de servei. Per tant, la seva elegibilitat desqualificaria la vostra empresa per ser adequada per adoptar el pla SBO 401 (k). En el seu lloc, podríeu adoptar el pla regular 401 (k).

Alguns productes SBO 401 (k), per definició, requereixen més exclusions. Abans de decidir establir un pla SBO 401 (k), assegureu-vos de consultar amb el proveïdor de serveis financers les seves disposicions.

SBO 401 (k) Components del pla

Hi ha dos components del pla SBO 401 (k): contribucions d’ajornament electiu-ajornament dels empleats i aportacions de repartiment de beneficis.

• Contribucions d'ajornament electiu: es pot requerir que un empleat realitzi un any de servei abans de ser elegible per fer aportacions electives-ajornament. Podeu fer una aportació diferència salarial de fins a un 100% de la vostra compensació / ingrés, però no més que el límit anual de l'any, que és de 19.000 o 26.000 dòlars per als 50 anys més o més del 2019 (ambdues xifres són 500 dòlars més grans que el 2018 ).
• Contribucions per compartir beneficis: pot requerir que un empleat realitzi fins a dos anys de servei per poder rebre contribucions de repartiment de beneficis. Tot i això, la majoria dels plans SBO 401 (k) limiten aquest requisit a un any. El negoci pot aportar fins a un 25% de la vostra compensació (un 20% en el cas d’un propietari únic o un contribuent de la llista C), però no més de 56.000 dòlars per al 2019 (fins als 55.000 dòlars el 2018).
• Límits de cotització: les contribucions combinades de diferència de salari i de repartiment de beneficis no han de superar els 56.000 dòlars el 2019 (superior als 55.000 dòlars el 2018). Tanmateix, si arribeu als 50 anys abans d’acabar l’any, podeu aportar 6.000 dòlars addicionals per a aportacions de captura el 2019 (es va permetre el mateix import per al 2018).

Contribucions SBO enfront d'altres plans

En comparació amb altres plans populars de jubilació, el pla SBO 401 (k) té uns límits elevats de contribució (com s’exposa anteriorment), que és el component clau que atrau els propietaris de petites empreses. A més, per a altres plans de jubilació, les cotitzacions poden limitar-se només a cotitzacions d'empresaris o, si es permet un ajornament salarial, el límit és inferior al del pla SBO 401 (k).

A continuació, es mostra un resum de les comparacions de cotització dels plans populars d'empreses utilitzats per les petites empreses.

Utilitzem un exemple per il·lustrar. Suposem que Jill, l’únic propietari menor de 50 anys, té un benefici net de 70.000 dòlars. Jill vol adoptar un pla de jubilació per al seu negoci i preferiria adoptar un pla que permeti el màxim límit de cotització. A la taula següent s’exposa el màxim aproximat que Jill podria contribuir amb cada pla per al 2018 (tingueu en compte que els límits de cotització del 2019 són més elevats).

El càlcul

Com s'ha esmentat anteriorment, podeu fer aportacions electives-ajornament de treballadors fins al 100% de la vostra indemnització, però no més que el límit d'ajornament per a la diferència per a l'exercici (18.500 dòlars per al 2018). Les contribucions per compartir beneficis estan limitades al 25% de la vostra compensació (o al 20% del benefici net modificat si la vostra empresa és propietat exclusiva o societat). La contribució total de SBO 401 (k) és la contribució ajornament selectiva dels empleats més la contribució de repartiment de beneficis de fins a 56.000 dòlars el 2019.

Si la vostra empresa és una empresa, la contribució de repartiment de beneficis es basa en els sous W-2 que rep. Per exemple, si rebeu 70.000 dòlars en sous W-2, la vostra contribució de repartiment de beneficis pot ser de fins a 17.500 dòlars (70.000 x 25%). Quan s’afegeix a la vostra contribució diferència salarial de 18.500 dòlars (a partir del 2018), això seria de 36.000 dòlars.

Si la vostra empresa és una propietat exclusiva (com ara l’empresa de Jill) o una associació, el càlcul s’implica una mica més. En aquest cas, la vostra contribució de repartiment de beneficis es basa en el benefici net modificat i està limitat al 20%. Per exemple, a l'exemple de Jill anterior, el seu benefici net va ser de 70.000 dòlars. Després de fer els ajustaments necessaris, Jill va determinar que el seu benefici net modificat era de 65.045, 65 dòlars. Per tant, la contribució màxima de l'empresari seria de 13.010, 93 dòlars (65.045, 65 $ x 20%). La contribució màxima de Jill és de 31.510, 93 dòlars, que és la suma total tant de la seva aportació de diferència salarial màxima de 18.500 dòlars com de la contribució màxima de repartiment de beneficis de 13.010, 93 dòlars. L’IRS proporciona una fórmula pas a pas per determinar el vostre benefici net modificat a la publicació IRS 560.

Altres avantatges del SBO 401 (k)

Hi ha una sèrie d'altres avantatges que inclouen la SBO 401 (k).

Préstecs

De la mateixa manera que amb altres plans qualificats, podeu agafar en préstec al SBO 401 (k) fins a un 50% del vostre saldo o 50.000 dòlars, el que sigui inferior. Comproveu el document del pla per determinar si hi ha altres limitacions.

No es pot requerir l’arxiu 5500

Com que el pla només cobreix el propietari del negoci, és possible que no us obligui a presentar la devolució del formulari 5500 de la sèrie, tret que el vostre saldo superi els 250.000 dòlars.

Sense proves de discriminació

Generalment, s'han de realitzar certes proves de no discriminació per als plans 401 (k). Aquestes proves asseguren que els propietaris de negocis i els empleats amb més remuneració no reben una quantitat de contribució inequívocament elevada en comparació amb els empleats amb menys remuneració. Aquestes proves poden ser molt complexes i poden requerir els serveis d’un administrador experimentat del pla, que pot ser costós. Com que el pla SBO 401 (k) només cobreix el propietari del negoci, no hi ha ningú contra qui puguis discriminar, per la qual cosa no es requereixen aquestes proves.

Deducció de contribucions

De la mateixa manera que altres plans d’ocupació, el SBO 401 (k) permet deduir contribucions al pla fins a un 25% de la compensació elegible. A efectes del pla, la compensació està limitada a 280.000 dòlars el 2019 (fins als 275.000 dòlars el 2018). Els beneficis superiors a aquest import no es tenen en compte a efectes del pla.

Si el SBO 401 (k) no és adequat

El SBO no és adequat en les següents circumstàncies:

• Tens empleats diferents dels propietaris d’empreses que són elegibles per participar en el pla.
• La vostra compensació és suficient per permetre’t aportar el límit de 56.000 dòlars com a aportacions de repartiment de beneficis.
• La vostra empresa s'incorpora i obteniu sous suficients en la W-2 per permetre la màxima contribució de 56.000 dòlars.

L’avantatge d’un SBO 401 (k) és poder fer la màxima contribució possible. Com que el límit del dòlar és de 56.000 dòlars per al 2019, no és necessària l’adopció d’un SBO 401 (k) si rebeu salaris W-2 del vostre negoci que permetrien assolir l’import màxim de la contribució de 56.000 dòlars amb aportacions de pur benefici. Per descomptat, si teniu almenys 50 anys, l’adopció del SBO 401 (k) us permetria fer una aportació addicional de 6.000 dòlars.

Data límit per establir un SBO 401 (k)

El pla SBO 401 (k) s'ha d'establir fins a l'últim dia de l'any impositiu per a la vostra empresa. Si exerceix la vostra empresa durant un any natural, la data límit serà el 31 de desembre. Tanmateix, si s’incorpora la vostra empresa, potser voldreu establir el pla més aviat per tal de fer aportacions d’ajornament salarial, ja que s’han de basar en el moment actual o salaris futurs, no salaris abans de l'establiment del pla.

El termini de 31 de desembre pot canviar abans de molt de temps. La Llei d’estalvi familiar (HR 6757), que permetria als empresaris adoptar un pla individual 401 (k) fins a la data de presentació d’impostos empresarials, va aprovar la Cambra el setembre del 2018 i espera un vot del Senat.

Terminis de cotització

Les contribucions per compartir beneficis s’han de fer abans del termini de presentació d’impostos, incloses les extensions. Les quantitats que representin una contribució diferència salarial s’han d’aportar el setè dia hàbil del mes següent al mes a què s’aplica l’ajornament si s’incorpora la seva empresa.

Per exemple, les quantitats diferides del sou al setembre s’han de dipositar al vostre compte de 401 (k) el setè dia laborable d’octubre. Com que les contribucions per ajornament salarial no es poden basar en una indemnització obtinguda abans de fer unes eleccions, heu de fer les vostres eleccions abans del primer període de remuneració a partir del qual voleu començar a fer aportacions de diferència salarial.

Per a empreses no societàries, les vostres aportacions d’ajornament selectiu podran dipositar-se abans del termini de presentació d’impostos, incloses les pròrrogues. Tanmateix, les vostres eleccions per ajornar el sou, inclosa la quantitat que preveu diferir, s’han de fer fins l’últim dia del vostre any fiscal.

Altres consideracions

Si teniu més d'una empresa, heu de consultar amb el vostre professional fiscal per determinar si podeu elegir l'adopció al SBO 401 (k). La propietat en un altre negoci que cobreixi empleats diferents del propietari de l'empresa podria resultar inelegible per a aquest tipus de pla.