401 (k) Rollovers: les implicacions fiscals

Els empleats que participen en els seus plans corporatius 401 (k) tenen a l’abast algunes opcions diferents quan surten de l’empresa. Les conseqüències fiscals a què s’enfronten depenen de quina opció trien. Les regles que regeixen aquest tipus de transaccions poden ser una mica complexes i, en alguns casos, restrictives. És important comprendre aquestes regles per evitar errors d’impostos costosos que poden trastocar substancialment el vostre pla de jubilació.

Compres per emportar

• Si cobreu el vostre 401 (k) després d’haver abandonat el vostre ocupador, estareu subjectes a impostos i possiblement a taxes de retirada anticipada.
• Si deixeu els vostres fons a l’antiga patronal 401 (k), no pagareu impostos ni taxes, però ja no podreu fer aportacions al pla.
• Si envieu els vostres fons en un IRA o un pla 401 (k) patrocinat pel vostre nou ocupador, haureu de fer-ho directament, d’un pla a l’altre sense haver de gestionar mai els diners, per evitar possibles impostos i taxes de retirada anticipada.

Tres opcions

Els participants al pla 401 (k) disposen de tres alternatives generals a escollir un cop marxin de la seva empresa. Per a cada opció, hi ha un conjunt diferent de regles fiscals.

1. Efectiu

Aquesta és potser l’opció més senzilla a l’hora de treure diners amb un pla de jubilació 401 (k) o un altre pla. El xec del pla es fa directament al propietari del pla, o bé es diposita directament al banc o al compte d’inversions al detall.

Aquesta és també l’opció més cara, ja que el participant pagarà impost a les taxes de renda ordinàries del saldo que es retiri. Els participants menors de 59½ anys també tindran una penalització addicional del 10% per retirada anticipada de fons. Si teniu en compte els impostos estatals, la factura tributària total pot arribar fàcilment al 45% o superior, en funció de quin grup d’impostos estigui el participant. Però el cost real d’aquesta opció prové de l’oportunitat perduda per a que aquests diners continuï creixent sense impostos o l’impost diferit, i això pot reduir desenes o fins i tot centenars de milers de dòlars l’ou niu del participant en els seus anys posteriors.

2. Deixeu-lo en pau

Aquesta és òbviament l’opció més senzilla, ja que el participant no fa res i deixa el pla amb l’encarregat del pla de l’antic empresari. Aquesta opció no té cap conseqüència fiscal. Tanmateix, no podeu continuar fent aportacions al pla.

3. Enrotllar-lo

Probablement aquesta és la tria més habitual que han tingut els antics participants del pla. Aquells que trien aquesta ruta dirigiran el custodi del pla per enviar els seus diners a un altre 401 (k) –si es contracten en una empresa que ofereix un pla que accepta els rebuts d’altres plans– o bé a un IRA.

Un cop fet un enrotllament indirecte, no podeu executar-ne un altre durant 12 mesos.

Si els fons de transferència es regeixen al participant en forma de xec, el control es realitzarà al pròxim pla o encarregat del compte i no al participant. A continuació, el participant disposa de 60 dies per dipositar els diners amb aquest encarregat. Si el participant no ho fa, l’IRS total es considerarà una distribució per part de l’IRS i està subjecta a tots els impostos i penalitzacions aplicables.

Aquells que desitgin evitar aquest possible dilema poden fer-ho triant que els diners es reemborsen directament al nou pla o compte, procés en el qual no se li enviarà cap xec al participant. Per aquesta raó, la majoria dels planificadors financers i els experts en plans de jubilació avalen els desplegaments directes sobre els canvis indirectes.

Els que opten per un pla de recuperació indirecte 401 (k) tenen una restricció addicional: només ho poden fer una vegada en un període de 12 mesos. Si ho fan de nou abans que hagi passat un any, es comptabilitzarà com a distribució tot el saldo del segon llançament. Aquest termini ha de complir-se entre tots els moviments indirectes i no passarà per any natural.

Si sou un empleat de més edat, el fet d’invertir 401 (k) del vostre empleador anterior al pla del vostre nou empleador us protegirà de les mínimes distribucions necessàries d’aquests diners, si encara hi treballeu als 70 anys i mig.

Excepcions

Tot i que la majoria de retirades de 401 (k) o d’altres plans qualificats per part dels participants menors de 59½ anys estan subjectes a la pena de retirada anticipada del 10%, hi ha cinc excepcions a aquesta regla. Les retirades sense penalització es permeten en els casos següents:

• Retirades que s'utilitzen per pagar els impostos a l'IRS
• Repartiments realitzats a la finca del participant després de la seva mort
• Distribucions realitzades a un participant que s'ha desactivat definitivament
• Distribucions del participant per pagar despeses mèdiques no reemborsades que superin el 10% dels ingressos bruts ajustats del participant per aquest any
• Distribucions que es fan com a part d'una sèrie de pagaments periòdics substancialment iguals que han estat aprovats per l'IRS

La Regla NUA

Els empleats que han comprat accions de les accions de la seva empresa dins del pla 401 (k) són elegibles per rebre un tracte fiscal favorable sobre les seves accions en el moment en què es reverteixen la resta de saldos del pla, sempre que se segueixin algunes regles. La regla de valoració neta no realitzada (NUA) permet als empleats vendre totes les accions dins dels seus plans en una sola transacció en el moment de la transferència i pagar la taxa d’impost de guanys de capital a llarg termini més baixa del guany de totes les accions que s’han mantingut. almenys un any al dia. Aquesta regla pot reduir substancialment la factura tributària general dels empleats que han acumulat un gran nombre d’accions en el seu pla d’empresa al llarg del temps; Mai hi ha cap motiu per no utilitzar-lo per als que posseeixen accions de l'empresa en els seus plans 401 (k).

La línia de fons

Les regles d’impostos per a reemplaçaments de 401 (k) poden ser molt senzilles per a aquells que opten per fer distribucions d’efectiu o deixar els saldos del seu pla on es troben. En algunes ocasions, les regles per a aquells que decideixin preservar l’estat d’avantatge fiscal dels seus saldos de plans poden ser una mica complexes, però optar per un desplegament directe normalment evitarà al participant de qualsevol problema fiscal possible. Per obtenir més informació sobre les regles fiscals dels plans 401 (k), visiteu el lloc web de l'IRS o consulteu el conseller del vostre servei de jubilació o el seu assessor financer.