Crèdit per impost d’oportunitat americà (AOTC)
L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) és un crèdit fiscal per a despeses d'educació qualificada per a un estudiant durant els primers quatre anys d'educació postsecundària per als contribuents nord-americans. L’AOTC també s’aplica als contribuents que reclamen als estudiants com a persones en situació de dependència.
Els conceptes bàsics del crèdit de l’impost sobre oportunitats nord-americanes
Un contribuent que sigui estudiant pot aprofitar el crèdit americà de l’oportunitat de l’impost, que es va introduir el 2009 específicament per als estudiants que assistien a una institució postsecundària. L’AOTC es va programar fins al desembre del 2017. No es van fer canvis en el crèdit en virtut del nou pla fiscal, la “Tax Cuts and Jobs Act” (TCJA), aprovat pel Congrés el 22 de desembre de 2017.
El crèdit americà d’oportunitat pot estalviar una llar amb 2.500 dòlars amb un estudiant qualificat. El crèdit ajuda a despeses educatives com ara la matrícula i qualsevol altra despesa relacionada amb el pla d'estudis. Els estudiants elegibles poden reclamar el 100% dels primers 2.000 dòlars gastats en l'adquisició de materials per a l'escola i un altre 25% dels propers 2.000 dòlars en despeses. Això significa que l’import màxim que un estudiant qualificador pot reclamar amb l’AOTC és (100% x 2.000 dòlars) + (25% x 2.000 dòlars) = 2.500 dòlars. És a dir, es poden utilitzar 2.500 dòlars de crèdit per reduir els primers 4.000 dòlars en costos educatius.
La majoria dels crèdits impositius no són reemborsables, el que significa que una vegada que el passiu del contribuent s'ha reduït a zero, aquest és el final. Tot i això, l’AOTC no n’és una, ja que el 40 per cent del crèdit és reemborsable. Aquesta devolució parcial significa que si l’obligació tributària de l’estudiant s’ha reduït a zero amb AOTC, pot seguir rebent el 40 per cent del crèdit restant, fins a 1.000 dòlars, com a devolució d’impostos del servei d’ingressos interns (IRS).
Compres per emportar
- L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) és un crèdit fiscal reemborsable parcialment disponible per ajudar a pagar els costos de l'educació superior entre els contribuents nord-americans.
- El crèdit concedeix fins a 2.500 dòlars en estalvis d’impostos acreditats per a despeses de matrícula qualificades, material escolar o altres costos relacionats fins a quatre anys d’educació.
- Les habitacions, les despeses mèdiques i les assegurances no són elegibles per a l'AOTC, ni es paguen cap despesa qualificada amb 529 fons.
- Els requisits d’elegibilitat inclouen l’estat de la matrícula dels estudiants i les limitacions d’ingressos.
Exemple de l’AOTC
Considereu dos estudiants universitaris, David i Lawrence. David va gastar 4.000 dòlars en material educatiu, mentre que Lawrence va gastar 900 dòlars durant el curs acadèmic. Com que tots dos estan qualificats segons les estipulacions establertes per l’IRS, David pot reclamar el crèdit màxim de 2.500 dòlars permès en virtut de l’AOTC, cosa que reduiria la factura d’impostos a 4.000 dòlars - 2.500 dòlars = 1.500 dòlars. D'altra banda, Lawrence pot reclamar l'AOTC en les seves declaracions d'impostos i tenir la seva factura tributària de 900 dòlars reduïda a zero. Com que encara queda algun crèdit sobrant (900 $ - 2.500 $ = - 1.600 $), també se li retornarà un 40% x 1.600 $ = 640 $.
Opcions creditícies americanes
Segons l’IRS, un estudiant qualificat és aquell que s’ha d’inscriure, com a mínim, a temps parcial en un any acadèmic en una institució postsecundària acreditada; encara s’ha d’inscriure a la institució al començament de l’any fiscal; està cursant cursos per obtenir un títol o algun altre títol acadèmic reconegut; i no ha estat condemnat per cap delicte de drogues per delicte al final de l'any fiscal. Consulteu el lloc web de l’IRS per obtenir una llista més detallada de qui es considera un estudiant elegible.
Els contribuents elegibles poden reclamar l’AOTC fins a quatre anys d’educació postsecundària per reduir els costos de la matrícula i altres despeses elegibles. Segons l’IRS, una despesa educativa qualificada inclou la matrícula pagada a l’escola i les despeses per llibres, subministraments i equipament que poden haver estat comprats de fonts externes. Aquestes despeses es poden pagar amb préstecs estudiantils per obtenir el títol, però no amb beques o ajuts. Les habitacions, les despeses mèdiques i les assegurances no són elegibles per a l'AOTC. També cal destacar que les despeses pagades amb fons d’un pla d’estalvi de 529 no podran ser qualificades.
Un sol contribuent ha de tenir un ingrés brut modificat (MAGI) inferior a 80.000 dòlars per poder-se acollir a l’AOTC. Un MAGI entre 80.000 i 90.000 dòlars tindrà un crèdit parcial a una tarifa reduïda aplicada. Un contribuent amb una MAGI superior als 90.000 dòlars no seria elegible per a l'AOTC. La taula següent es pot avaluar els requisits del MAGI per presentar una parella casada:
Crèdit per l’impost de l’oportunitat americà davant el crèdit d’aprenentatge de tota la vida
El govern dels Estats Units subvenciona les despeses d’educació superior dels individus mitjançant diversos crèdits fiscals, deduccions fiscals i plans d’estalvi avantatjats pels impostos. Cadascun d’aquests programes redueix l’obligació de l’impost sobre la renda dels estudiants o dels seus pares. Les subvencions inclouen el crèdit d’aprenentatge al llarg de la vida, el crèdit d’impost sobre oportunitats nord-americans, la deducció de matrícules i taxes i 529 plans d’estalvi.
L’AOTC és un dels dos crèdits fiscals disponibles per als estudiants als Estats Units. La segona reducció d’impostos disponible per als estudiants s’anomena crèdit d’aprenentatge al llarg de la vida (LLC). Tot i que els dos crèdits no es poden reclamar en el mateix any fiscal, la LLC es diferencia de l'AOTC en diverses formes. Es poden reclamar un màxim del 20% de fins a 10.000 dòlars de despeses (és a dir, 2.000 dòlars) en matrícula i altres costos educatius mitjançant una LLC. La LLC no es limita a estudiants que cursen un títol o estudiïn almenys a temps parcial. En canvi, cobreix un grup més ampli d’estudiants: ja siguin a temps parcial, a temps complet, a la llicenciatura, al graduat o a la pràctica de classes i cursos per desenvolupar una habilitat o un altre propòsit. Finalment, la LLC no és reemborsable; un cop s'ha reduït a zero la factura del contribuent, no hi haurà cap reemborsament en cap saldo de crèdit.
Un administrador d’impostos que reuneixi els dos crèdits d’impostos d’educació pot preferir optar per l’AOTC ja que els dos crèdits no es poden aplicar en el mateix any. Un contribuent que no s'adjudica a l'AOTC pot considerar que la següent millor opció és el crèdit d'aprenentatge al llarg de la vida.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.