L'objectiu del formulari 941 de l'IRS

Si teniu algun empleat, inclòs vosaltres mateixos, teniu diverses obligacions d’impostos laborals. Aquests inclouen retencions d’impostos sobre la renda i impostos a la Seguretat Social i Medicare (FICA) dels salaris dels empleats i el pagament de la quota empresarial de FICA. Llevat d’empresaris molt petits, els impostos de l’ocupació s’han de dipositar electrònicament segons un calendari (generalment mensual o semestralment). Aquests pagaments d’impostos s’informen a l’IRS de forma trimestral a través del formulari 941, declaració fiscal trimestral de l’empresari.

Fonaments bàsics

El formulari 941 és un formulari de dues pàgines que consta de cinc parts:

• Informació sobre la patronal. La part superior de la pàgina del formulari s'utilitza per proporcionar el nom de l'empresari (inclòs el nom comercial, no el nom de l'empresari), l'adreça i el número d'identificació de l'empresari (EIN). Així mateix, l’empresari ha d’indicar el trimestre pel qual s’està presentant el formulari: primer trimestre (gener, febrer i març), segon trimestre (abril, maig i juny), tercer trimestre (juliol, agost i setembre) i quart trimestre (octubre., Novembre i desembre).
• Part 1. Aquest és el cor de la forma perquè mostra el nombre d'empleats, la indemnització pagada i els impostos deguts. A continuació, es descriu una descripció més gran. Aquesta part mostra si l'empresari deu impostos (saldo degut) o té impostos de treball pagats en excés. Un sobrepagament es pot aplicar al trimestre següent o rebre com a devolució (l’elecció s’indica en aquesta part del formulari).
• Part 2. Aquesta part, que es troba a la part superior de la pàgina 2, explica el calendari de dipòsits d’impostos dels impostos laborals. La programació de dipòsits per a la majoria dels empresaris és mensual (aquí s'inclou un desglossament de la obligació fiscal per mes) o semestral. (Hi ha un requisit de dipòsit del dia següent per a impostos superiors a 100.000 dòlars; es poden pagar impostos inferiors a 2.500 dòlars amb el formulari i no cal dipositar-los.) Els empresaris que dipositen impostos expliquen la seva obligació tributària pels seus dipòsits a la llista B del formulari 941.
• Part 3. Aquesta part s’utilitza per respondre a dues preguntes sobre l’empresa de l’empresari: si ha tancat o deixat de pagar els salaris (i la data que va passar) i si hi ha empleats estacionals (de manera que no cal un formulari trimestral per cada trimestre) .
• 4a part. Si l'empresari vol que l'IRS parli amb un tercer, com ara un CPA, aquesta part s'utilitza per introduir el número de telèfon i un número d'identificació personal de cinc dígits del tercer (designat).
• Part 5. Aquesta part és per a la signatura de l'empresari. També inclou la data de signatura i un número de telèfon durant el dia.

Si un preparador pagat va completar el formulari, s’inclourà la informació del preparador al final del formulari, inclòs:

• nom
• signatura
• nom de l'empresa (o el nom del preparador si treballen per compte propi sense nom de l'empresa)
• adreça
• Número d'identificació fiscal del preparador (PTIN)
• data de signatura
• Número d'identificació de l'empresa (EIN) del preparador o de l'empresa
• número de telèfon

Si els dipòsits no coincideixen amb la quantitat d’impostos laborals deguts al trimestre, un pagament pot acompanyar el formulari. Quan feu un pagament amb el formulari 941, incloure el formulari 941-V, Bon de pagament, que ajuda a l’IRS a processar correctament el pagament.

Impostos reportats en el formulari

Com s'ha esmentat anteriorment, la segona part s'utilitza per informar de la quantitat d'impostos pagats sobre salaris, consells i altres indemnitzacions. Hi ha quatre tipus d'impostos:

• retenció d’impostos sobre la renda dels salaris dels empleats (línia 3).
• Impostos de la Seguretat Social sobre salaris (línia 5a) o consells (línia 5b). El tipus d’impost sobre aquest és del 12, 4% (que cobreix tant la part dels empleats com dels empresaris d’aquest impost).
• Impostos sobre Medicare (línia 5c). El tipus d'impost sobre això és del 2, 9 per cent (que cobreix tant la part empresarial com la dels empleats d'aquest impost).
• Els impostos addicionals de Medicare sobre una indemnització imposable superior a 200.000 dòlars. El tipus d'impost sobre aquest és del 0, 9%; es paga exclusivament pels empleats.

Per a petits empresaris

Un empresari que deu impostos laborals de 1.000 dòlars o menys durant l'any (una nòmina no superior als 6.000 dòlars) pot presentar el formulari 944, declaració fiscal fiscal anual de l'empresari si se li dóna permís IRS per fer-ho. Truqueu al 800-829-4933 o envieu una sol·licitud per escrit, ja que heu de rebre permís abans de presentar aquest formulari en lloc del formulari 941.

Formulari modificat

Si voleu corregir el formulari 941, utilitzeu el formulari 941-X, la declaració d’impost trimestral de l’empresari ajustada o la reclamació de devolució. Per exemple, si els salaris estaven subestimats o es superava l’impost de la Seguretat Social sobre consells i descobriu l’error, aquest formulari s’utilitza per corregir-lo.

La línia de fons

Els impostos laborals són una gran responsabilitat. Obteniu més informació sobre els pagaments als empleats imposables i com es calculen els impostos laborals a les publicacions 15 de l’IRS (Circular E) i el 15-B.

També us pot interessar la lectura Obligacions fiscals per a petites empreses: impostos sobre la nòmina, l'objectiu del formulari 1065 de l'IRS i l'objectiu del formulari W-9.