Eviteu l’impost sobre guanys de capital en la venda a casa vostra

Amb estoc apreciat, podeu vendre les vostres accions durant diversos anys per repartir les plusvàlues. Malauradament, a la inversió immobiliària no se li concedeix el mateix luxe; S'ha de reclamar l'import total del guany sobre els impostos durant l'any en què es ven la propietat. Tanmateix, si un propietari va utilitzar l’intercanvi 1031 de la secció IRS, pot diferir l’import en un vehicle d’inversió similar.

Gestió de la venda inicial

Podeu mitigar aquesta càrrega fiscal controlant l'any en què passa el títol i la possessió i, per tant, l'any en què informeu el benefici o la pèrdua de la transacció. És a dir, podeu definir la transferència de propietat a un any en què espereu tenir una càrrega fiscal més baixa. Tanmateix, si els vostres ingressos són constants i el pagament d’impostos sobre el guany sembla inevitable, potser voldreu considerar l’ús de l’intercanvi IRC Secció 1031.

Intercanvi de la secció 1031

La secció d'intercanvi de la Secció 1031 permet a un inversor comerciar béns immobles que tinguin una inversió per a altres béns immobles en inversió i no incorporar cap obligació fiscal immediata. A la secció 1031, si canvieu béns d’empresa o d’inversió només per una propietat empresarial o d’inversió d’un tipus similar, no es reconeix cap plusvàlua o pèrdua fins que la propietat recentment adquirida es ven. Tingueu en compte que la secció 1031 no s’aplica als bescanvis d’inventaris, accions, bons, notes, proves d’endeutament i determinats altres actius.

A partir del 2018, la nova legislació tributària limitava aquests bescanvis a béns immobles: la secció 1031 d’intercanvis d’altres béns, com ara obres d’art, ja no estan permeses. Per obtenir més claredat, consulteu l’IRS.

Normes i reglaments

L’intercanvi de la Secció 1031 no permetrà evitar en tots els casos els impostos sobre les plusvàlues. Per exemple, l’intercanvi de béns immobles nord-americans per béns immobles en un altre país no qualificarà d’estat de canvi lliure d’impostos. A més, les operacions relacionades amb béns destinats a propòsits personals, com ara intercanviar una residència personal per una propietat de lloguer, no rebran el tractament gratuït dels impostos de la secció 1031. Finalment, si ambdues parts disposen posteriorment de la propietat bescanviada en un termini de dos anys. període, la propietat bescanviada serà objecte d’impost.

A efectes d’informació fiscal, la base de l’antiga propietat es trasllada a la nova propietat. Això és important entendre-ho en una borsa sense impostos, ja que no s’obliden els impostos deguts, simplement es posposen fins a la venda de la nova propietat. Per registrar l’intercanvi de la secció 1031 amb el servei d’ingressos interns, és important presentar el formulari 8824 amb la declaració d’impost de l’exercici de la borsa. No es recomana un bescanvi sense impostos si la transacció comportarà una pèrdua ja que no es poden deduir pèrdues en borses lliures d’impostos. En aquests casos, pot ser millor vendre l’actiu i utilitzar els ingressos per comprar la nova propietat.

Intercanvi totalment gratuït d'impostos

Perquè es produeixi una transacció de canvi de secció 1031 exempta d’impostos, s’han de complir algunes condicions:

La propietat ha de ser "igual": les propietats són iguals si són de la mateixa naturalesa o caràcter, fins i tot si difereixen en qualitat o qualitat.

La propietat ha d'estar relacionada amb negocis o inversions: la propietat intercanviada s'ha de mantenir per a usos productius o d'inversió i s'ha de canviar per al mateix ús.

S'ha d'identificar la propietat nova dins dels 45 dies: la nova propietat a rebre a canvi de la propietat existent s'ha d'identificar per escrit dins dels 45 dies posteriors a la primera transferència.

La transferència s'ha de produir dins de la finestra de 180 dies: la propietat del mateix tipus s'ha de rebre per una d'aquestes dues dates (el més aviat): dins dels 180 dies següents a la transferència de la propietat o bé a la data de venciment de l'impost. (incloses les pròrrogues) de l'any en què es transfereix la propietat.

Intercanvi parcialment lliure d’impostos

Per estar completament lliure d’impostos, l’intercanvi ha de ser només un intercanvi de propietats de tipus similar. En un món perfecte, trobar una propietat amb el mateix valor comercial és ideal per a l'intercanvi de la secció 1031. Tanmateix, és difícil trobar un intercanvi igualitari i, en molts casos, una part acaba donant un cop d’efectiu addicional per fer l’acord just. Aquesta propietat addicional o efectiu rebut es coneix com a "arrencada", i aquest guany es grava fins a l'import de l'arrencada rebuda.

Quan hi ha hipoteques en ambdues propietats, es hipotequen les hipoteques. La part que renuncia a la hipoteca més gran i que rep la hipoteca més petita considera l'excés com a arrencada.

És cert que pots vendre casa teva i no pagar l'impost sobre guanys de capital?

La línia de fons

L’augment del nombre de vendes immobiliàries des del 2010 ha permès a moltes persones rebre tractaments fiscals favorables per part del govern federal. Com a resultat, s'han perdut una quantitat enorme d'ingressos fiscals. Per ara, queda la secció 1031 intercanvis de béns immobles. (Com s'ha comentat anteriorment, a partir del 2018, es van eliminar per a altres tipus de propietats, com ara col·leccionables, aeronaus, drets de franquícia i equipament pesat.)