Confiança AB
Una fideïcomissió AB és una confiança conjunta creada per una parella casada amb l’objectiu de minimitzar els impostos patrimonials. La confiança AB és una confiança que es divideix en dos després de la mort del primer cònjuge. Es forma amb cada cònjuge posant actius en el fideïcomís i nomenant com a beneficiari final qualsevol persona adequada tret de l'altre cònjuge.
La confiança pren el seu nom pel fet que es divideix en dos a la mort del primer cònjuge: la confiança A o la confiança del supervivent, i la confiança B o la confiança del decidit.
Com funciona un Trust AB
Després de la mort d’un individu, el seu patrimoni tributa molt abans que els seus beneficiaris el rebin. Per exemple, una parella casada té una propietat per valor de 3 milions de dòlars en el moment en què una de les esposes es mor. Es queda amb 3 milions de dòlars al cònjuge supervivent, que no s’imposa a causa de la deducció civil il·limitada dels béns que van des d’un cònjuge mort a un cònjuge supervivent. Tanmateix, si l’altre cònjuge mor i la seva exempció d’impostos patrimonials és d’1 milió de dòlars, la part imposable de la finca serà de 2 milions de dòlars. Això significa que s’impostarà 2 milions de dòlars al 40% i l’import restant es transferirà als beneficiaris.
Per evitar que la finca estigui sotmesa a impostos tan abrupte, moltes parelles casades van constituir un fideïcomís sota la seva última voluntat i testaments es va anomenar trust AB. Seguint l'exemple anterior, si la parella tenia una confiança AB, la mort del primer cònjuge no generarà impostos patrimonials com a resultat de l'exclusió de tota la vida. Després de la mort, la suma de diners igual a l’exempció d’impost sobre béns immobles de l’any en què mor / es posa en un fideïcomissari irrevocable anomenat trust Bypass o B trust. Aquesta confiança també és coneguda com la confiança del decidit. L’import restant, de 2 milions de dòlars, es transferirà a la fideïtat d’un Supervivent, o a A trust, que el cònjuge supervivent tindrà un control complet. L’impost sobre béns patrimonials sobre el fideïcomís A es difereix fins després de la mort del cònjuge supervivent.
Compres per emportar
- Una confiança AB minimitza els impostos sobre la propietat dividint la finca en una part de supervivent i una de bypass.
- El cònjuge supervivent té un control limitat sobre la confiança del difunt, però es pot definir els termes de la confiança del decès per permetre al cònjuge supervivent accedir a la propietat i fins i tot obtenir ingressos.
- Els fideïcomissaris AB no s’utilitzen àmpliament, ja que l’exempció d’impostos sobre béns immobles és suficient per a la majoria de finques.
Avantatges per a un Trust AB
El fideïcomís de confiança conté els interessos patrimonials del cònjuge supervivent, però ell / ell té un control limitat sobre els béns en la confiança del cònjuge mort. Tot i això, aquest control limitat sobre la confiança B permetrà que el cònjuge supervivent visqui a casa de la parella i obtingui ingressos del fideïcomís, sempre que aquests termes estiguin estipulats en la fideïcomís. Si bé el cònjuge supervivent pot accedir a la fiança de desviament, si és necessari, els béns d'aquest dipòsit anul·len la seva propietat imposable després de morir. Després de morir el cònjuge supervivent, només els actius del dipòsit A estan subjectes a impostos patrimonials. Si l'exempció de l'impost sobre béns immobles per aquest cònjuge és també d'1 milió de dòlars i el valor dels actius de la confiança del supervivent es valora en 2 milions de dòlars, només un milió de dòlars estarà subjecte a l'impost sobre béns immobles.
L'exempció fiscal federal es pot transferir entre les parelles casades mitjançant una designació denominada portabilitat de l'exempció fiscal. Si un cònjuge mor, la part no utilitzada de la seva exempció fiscal de la propietat es pot transferir i afegir a la franquícia del cònjuge supervivent. En el moment de la mort del cònjuge supervivent, la propietat del dipòsit de la persona decidida passa sense impostos als beneficiaris nomenats en aquest dipòsit. Això es deu al fet que el fideïcomís B utilitza l’exempció d’impost sobre béns patrimonials del cònjuge que va morir primer, per tant, els fons que quedin en la fideïcomissària del cedent quedaran lliures d’impostos. Com que la confiança del decidit no es considera part del patrimoni del cònjuge supervivent a efectes de l’impost sobre béns, s’evita la doble imposició.
Net Trust i AB Trusts
Si la propietat del cònjuge difunt recau en la quantitat de la seva exempció fiscal, pot ser que no sigui necessari establir la confiança d'un supervivent. La part que no s'utilitza de l'exempció fiscal del cònjuge difunt es pot transferir a l'exempció fiscal del cònjuge supervivent omplint el formulari 706 de l'IRS.
Si bé els fideïcomissaris AB són una manera excel·lent de minimitzar els impostos sobre béns immobles, avui dia no s’utilitzen gaire. Això es deu al fet que cada individu té un impost federal per a regals de tota la vida i una exempció d'impostos sobre béns immobles per valor de 5, 43 milions de dòlars. De manera que només les persones amb finques valorades en més de 5, 43 milions de dòlars optaran per una confiança AB. Amb la disposició de portabilitat, el cònjuge supervivent pot incloure l'exempció fiscal del seu cònjuge difunt, permetent fins a 10, 86 milions de dòlars en actius que es poden transferir sense impostos als beneficiaris.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.