Depressió de bonificació
La depreciació de bonificació és un incentiu fiscal que permet a una empresa deduir immediatament un gran percentatge del preu de compra d’actius elegibles, com ara maquinària, en comptes d’anotar-los durant la "vida útil" d’aquest actiu. La depreciació de bonificació també es coneix com a deducció addicional de l'amortització del primer any.
Com funciona la amortització de bonificació
Quan una empresa fa una adquisició, com ara maquinària, el cost, a efectes de comptabilitat fiscal, s’ha repartit tradicionalment durant la vida útil d’aquest actiu. Aquest procés es coneix com a depreciació i de vegades pot funcionar a favor d’una empresa. Si no s'aplica l'amortització, el compte financer d'una empresa podria tenir un èxit important, mostrant beneficis menors o pèrdues majors durant l'exercici de l'adquisició.
La Llei de retallades i feines d’impostos del 2017 va doblar la deducció de l’amortització de bonificacions del 50% al 100%.
La Llei de retallades d’impostos i feines, aprovada el 2017, va fer canvis importants en les regles d’amortització de bonificacions. De manera més significativa, va duplicar del 50% al 100% la deducció de la depreciació de la bonificació per a propietats qualificades, segons la definida per l’IRS. La llei del 2017 també va ampliar la bonificació per cobrir la propietat usada en determinades condicions. Antigament només s’aplicava a les propietats comprades noves.
Les noves regles d’amortització de bonificacions s’apliquen als béns adquirits i posats en servei després del 27 de setembre de 2017 i abans de l’1 de gener de 2023, moment en què la disposició caduca tret que el Congrés el renovi. La propietat adquirida abans del 27 de setembre de 2017 segueix sotmesa a les normes anteriors. La depreciació de bonificació es calcula multiplicant la taxa d'amortització de bonificacions (actualment 100%) per la base de cost de l'acte adquirit. Per a una empresa que reclama una depreciació de bonificacions sobre un article que costa 100.000 dòlars, per exemple, la deducció resultant valdria 21.000 dòlars, suposant que el tipus d’impost de l’empresa sigui del 21%.
La depreciació de bonificació s’ha de tenir en compte el primer any que es posa en servei l’element amortitzable. Tot i això, les empreses poden optar per no utilitzar la depreciació de bonificacions i, en comptes d'això, depreciar la propietat durant un període més llarg si consideren que és avantatjosa.
Compres per emportar
- La depreciació per bonus permet a les empreses deduir un gran percentatge del cost de les compres elegibles l'any que les adquireixen, en lloc de depreciar-les durant un període d'anys.
- Es va crear com una forma de fomentar la inversió per part de petites empreses i estimular l’economia.
- Les empreses han d’utilitzar el formulari 4562 de l’IRS per registrar l’amortització de bonificacions, així com altres tipus d’amortització i amortització.
- Les regles i els límits per a la depreciació dels bons han canviat al llarg dels anys, i les darreres estan previstes que caduquin el 2023.
Historial de la Depreciació de Bonus
El Congrés va introduir la depreciació de bonificacions el 2002 mitjançant la Llei de creació d'ocupació i assistència laboral. El seu objectiu era permetre a les empreses recuperar més ràpidament el cost de les adquisicions de capital per tal d’estimular l’economia. La depreciació dels bonus permet a les empreses deduir el 30% del cost dels actius elegibles abans que s'apliqués el mètode d'amortització normal. Per poder optar a l'amortització de bonificacions, els actius havien de comprar-se entre el 10 de setembre del 2001 i l'11 de setembre del 2004.
La Llei de reconciliació d’impostos d’impostos per a ocupació i creixement de 2003 (JGTRRA) va augmentar la taxa d’amortització de bonificacions fins al 50% per a les propietats utilitzades originalment després del 3 de maig de 2003 i es va posar en servei abans de l’1 de gener de 2005. Posar un actiu en servei significa que està activament. utilitzat en les operacions d’un negoci. L’incentiu d’amortització del 50% es va introduir de nou a través de la Llei d’estímul econòmic de 2008 per a béns adquirits després del 31 de desembre de 2007.
La Llei del 2015 sobre protecció dels nord-americans d’excursions fiscals (PATH) va ampliar aquest programa fins al 2019 als propietaris d’empreses, però va incloure una retirada de la taxa d’amortització de bonificacions a partir del 2017. En virtut de PATH, es va permetre que les empreses deduïssin les seves despeses en un 50% el 2015, 2016 i 2017. La taxa es va programar baixar fins al 40% el 2018 i el 30% el 2019.
L’any 2017, la Llei de retallades i feines d’impostos va augmentar la taxa fins al 100% i va fer altres canvis a la llei, tal com s’ha descrit anteriorment.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.