Efectiu restringit

Què és efectiu restringit?

Els efectius restringits, en contraposició als efectius no restringits disponibles lliurement per a una empresa per gastar o invertir, es refereixen a diners que es conserven per a un propòsit específic i, per tant, no estan disponibles per a l'empresa per a un ús immediat o comercial general. L’efectiu restringit apareix com a un element separat de la llista d’efectius i equivalents en un balanç de la companyia o un altre estat financer de la companyia, i la raó per la qual es restringeix l’efectiu sol aparèixer a les notes adjuntes als estats financers. Es poden restringir els efectius per diverses raons possibles, com ara la compra d’equips, altres inversions de capital o l’amortització de préstecs.

1:08

Efectiu restringit

Comprensió d'efectiu restringit

Els efectius restringits normalment apareixen al balanç de l'empresa com a "altres efectius restringits" o com a "altres actius". Hi ha una sèrie de variables per al maneig d’efectiu restringit. Per exemple, es pot o no estar en un compte bancari separat designat per a l'efecte per al qual es restringeixin els efectius. Es classifica com a actiu corrent o no corrent, depenent del termini en què es compleixi la finalitat restringida. Si s’espera que el diner restringit s’utilitzi dins d’un any des de la data del balanç més recent de l’empresa, es classifica com a actiu corrent. Si no es preveu utilitzar en un termini d’un any, es classifica com un actiu no corrent.

Tot i que pot ser designat com a restringit i mantingut en un compte bancari especial, en els estats financers de la companyia encara s’inclouen quantitats restringides d’efectiu com a actiu de caixa. En cas que no es destini efectiu restringit segons el previst, es pot convertir en efectiu regular sense restriccions que una empresa pugui transferir a un compte de caixa general o gastar-lo amb finalitats comercials generals. Per exemple, una empresa pot contenir efectius restringits amb l'objectiu de realitzar una gran despesa en capital, però després pot decidir que no faci aquesta despesa. Els efectius designats com a restringits per a aquest propòsit són lliurats a l'empresa per gastar o invertir en un altre lloc.

Exemples d’efectiu restringit

Els motius més habituals per a una empresa que manté efectiu restringit són una despesa de capital esperada o com a part d’un acord amb un tercer. De vegades, els prestadors exigeixen que una empresa tingui efectiu restringit com a garantia parcial contra un préstec o una línia de crèdit. Un banc o un altre prestador pot exigir a la companyia que configuri un compte de caixa restringit designat en el qual la companyia hagi de mantenir un saldo mínim, de vegades denominat saldo compensador, igual a un percentatge especificat del crèdit que el banc bancari. Aquesta és una pràctica força habitual en situacions en què un banc concedeix un préstec empresarial al propietari d'una nova petita empresa. Les empreses també solen deixar de banda els diners en efectiu designats com a restringits en la planificació d'una important despesa d'inversió.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Efectiu i equivalents d’efectiu (CCE) Definició L’efectiu i els equivalents d’efectiu són actius de la companyia que són en efectiu o es poden convertir immediatament en efectiu. més Definiu actius nets sense restriccions Els actius nets sense restriccions són donacions a organitzacions sense ànim de lucre que es poden utilitzar per a qualsevol de les despeses o objectius de l'organització. més Què és un saldo compensatori? Un saldo compensador és un saldo mínim que s’ha de mantenir en un compte, sovint utilitzat per compensar el cost que té un banc quan es contracta un préstec. més Passiu corrent El passiu corrent és un deute o obligació de l’empresa que s’ha de pagar als creditors en un any. més Balanç Definició Un balanç és un estat financer que informa dels actius, passius i patrimoni de l’empresa en un moment determinat. més Capitalització: El fet de capitalitzar: Per què és registrar una despesa / despesa al balanç amb la finalitat de retardar el reconeixement complet de la despesa. En general, capitalitzar despeses és beneficiós ja que les empreses que adquireixen nous actius amb pistes de vida a llarg termini poden amortitzar els costos. més Enllaços de socis