Les transaccions IRA poden desencadenar la regla de rentat?

Si veniu accions amb pèrdues, hauríeu de poder utilitzar la pèrdua per compensar els beneficis dels impostos sobre la renda, oi? Dret, excepte si heu infringit la regla de venda de rentat. Això significa que si es va comprar i vendre la mateixa inversió per una pèrdua en un període de 30 dies, la pèrdua no es pot utilitzar per compensar els guanys. Tanmateix, se li permet afegir la pèrdua al cost dels valors que recompra, augmentant així la base. Aquest problema es complica si es recompren els títols de l'IRA. Això també augmenta la base del vostre IRA? El 2008, l’IRS va abordar aquesta qüestió que no va respondre.

Què és una venda de rentat?
Comencem per definir una venda de rentat. Una venda de rentat es produeix quan venguis accions d’un estoc i requisites o adquireixes el mateix estoc dins dels 30 dies (abans o després) de la venda. No es pot fer servir cap pèrdua de la venda de rentat per compensar els beneficis dels impostos durant l'any. Vegem alguns exemples:

Exemple: venda de rentats

• Posseeix 100 accions de XYZ amb una base de 2.000 dòlars.
• Ven 100 accions de XYZ el 21 de març per 1.000 dòlars.
• Compreu 100 accions de XYZ el 22 de març per 600 dòlars.

Es tracta d’una venda de rentat i no es pot deduir la pèrdua de 1.000 dòlars. Tanmateix, podeu afegir la pèrdua de 1.000 dòlars al preu de compra nou de 600 dòlars, creant una base de 1.600 dòlars.

Exemple: sense venda de rentat

• Posseeix 100 accions de XYZ amb una base de 2.000 dòlars.
• Ven 100 accions de XYZ el 21 de març per 1.000 dòlars.
• Compreu 100 accions de XYZ el 2 de juny al preu de mercat.

No es tracta d’una venda de rentat, perquè la compra no es va produir als 30 dies posteriors a la venda.

Segons IRS Publication 550, es pot produir una venda de rentat amb altres valors com ara bons, fons mutuos i opcions. Les opcions es consideren substancialment idèntiques a les existències que reflecteixen, de manera que vendre opcions en un estoc que posseïu podria provocar una venda de rentat. Com que un intercanvi de fons mutu és tècnicament una venda i una compra, si intercanvieu al mateix fons que veníeu abans de 30 dies, també és una venda de rentat.

Per què existeix la regla?
Les vendes de rentats creen la il·lusió d’un canvi de les explotacions. Com a tal, l’IRS fa complir la regla per evitar que els inversors puguin reclamar una deducció d’impost sobre una pèrdua sobre béns que encara siguin propietaris. També deté l’ajust de bases artificials.

La regla de rentat s’aplica a transaccions d’IRA?
L’any 2008, l’IRS va publicar la norma d’ingressos 2008-5, en què va abordar la qüestió de si les regles de venda de rentats s’apliquen a IRAs. En aquesta resolució, l’IRS va explicar que quan les accions es venen en un compte de no jubilació i es compren accions substancialment idèntiques en un IRA en un termini de 30 dies, l’inversor no pot reclamar pèrdues fiscals per a la venda i que la base de l’IRA de la persona no és. augmentat.

Exemple: Reclamació de pèrdues fiscals en un IRA

Suposem que teniu 100 accions d’anys amb una base de 1.000 dòlars en el vostre compte de corretatge. Vendre les 100 accions de AAA en pèrdua, per 400 dòlars el 10 d’octubre. L’1 de novembre, compra 100 accions de YYY al compte de l’IRA per 800 dòlars. D’acord amb la norma d’ ingressos 2008-5, no podeu deduir la pèrdua de 600 dòlars de la venda i no podreu augmentar la base de les accions adquirides a l’IRA segons la diferència de 200 dòlars entre la venda i la recompra.

IRS Revenue Ruling 2008-5 impedeix que els inversors utilitzin el mantell d’un tipus de compte diferit d’impostos, com un IRA, per evitar la regla de venda de rentats. S’aplica als IRA tradicionals i Roth, independentment de si les IRA es fan a diferents institucions financeres. (Per a informació relacionada, vegeu la venda de pèrdues de valors per obtenir un avantatge fiscal .)

Què passa si trenqueu la regla?
És possible que hagi executat la venda de rentat per disminuir els impostos actuals, però, incomplint la regla, només haureu ajornat els impostos i haureu de pagar la pena de distribució anticipada per l’import.

Per exemple, diguem que esteu preparat per rebre una distribució del vostre IRA Tradicional. Vendre les accions prèviament comprades en una venda de rentat i retirar els ingressos. Normalment, la part de la distribució considerada part de la vostra base no és imposable. Com que la compra de la venda de rentat no ha augmentat la base, el valor total dels ingressos d'aquestes accions és imposable quan es distribueix al seu IRA. La mateixa regla s'aplica per a les distribucions no qualificades d'un RRA IRA, ja que la venda de rentat no augmenta la base del Roth IRA. (Per obtenir més informació, llegiu Evitar les penalitzacions IRS sobre els vostres actius IRA .)

Exemple: IRA Wash Sale

Suposem que teniu 100 accions d'acció amb una base de 3.000 dòlars. Ven les accions per 1.500 dòlars, per una pèrdua de 1.500 dòlars.
D’aquí a 30 dies, compra 100 accions del mateix estoc per 1.000 dòlars (una venda de rentat) a l’IRA tradicional.
Bases = 0 $.
Ven aquestes 100 accions per 2.000 dòlars i retira el producte.
Import imposable = 2.000 dòlars.
Si haguéssiu venut les accions per 800 dòlars, l’import imposable seria de 800 dòlars.

Una auditoria IRS negativa pot produir multes, de manera que si considera que anteriorment ha incomplert les normes de venda de rentats, contacta amb un professional de l’impost perquè potser haureu de modificar les declaracions d’impostos anteriors. (Per obtenir més informació sobre el procés d’auditoria, vegeu Supervivència de l’auditoria IRS i Evitació d’una auditoria .)

Com evitar la violació de la regla
Podeu assegurar-vos que no incompleu la regla de venda de rentat seguint algunes pautes senzilles:

• Consulteu totes les inversions com una sola cartera, independentment del tipus de compte. Planifiqueu transaccions relacionades amb els impostos en funció de tota la vostra cartera. Això us ajudarà a reconèixer-vos quan es pugui produir una venda de rentat.
• Venda accions amb pèrdues superiors a 30 dies abans o després de la compra per obtenir beneficis fiscals. Per mantenir la vostra estratègia d’assignació d’actius, compra un estoc diferent de la mateixa categoria (per exemple, un estoc d’utilitat diferent). Voleu assegurar-vos que les existències no es poden classificar com a "substancialment idèntiques".
• Utilitzeu un pla o un mètode d'inversió establert. Tenir objectius de rendiment per a cada estratègia d’inversió i contingència et manté centrat en la presa de decisions d’inversió ben concebudes en contraposició a les operacions arbitràries.
• Invertiu en inversions volàtils fora de l’IRA i altres comptes diferits d’impostos. Això li permetrà aprofitar els avantatges fiscals mitjançant canvis en les pèrdues i guanys imposables. Compra inversions que paguen dividends i interessos dins d’un IRA. Podràs maximitzar la diferència fiscal dels ingressos i reinvertir-la al fons de jubilació.
• Utilitzeu una valoració automàtica de costos en dòlar o liquidacions automàtiques per retirar del vostre IRA. No compreu aquestes mateixes inversions en altres comptes. (Per obtenir més informació sobre aquesta estratègia, vegeu la mitjana de dòlar i el cost del dòlar .)
• No implementeu estratègies d’opcions basades en accions.
• Feu servir la concordança d’estoc de manera inicial i inicial per determinar si esteu en perill de violar la regla de venda de rentat.
• Si teniu un estoc amb molta immersió i no podeu aguantar la caiguda, veneu-lo. Si és un gos, no cal comprar-lo de nou, no importa el preu que sigui.

Conclusió
La regla de venda de rentat s’aplica a tots els comptes d’inversió que teniu o controleu, inclòs el compte de la vostra parella. Per aquest motiu, assegureu-vos de mantenir les línies de comunicació obertes entre vosaltres i el vostre cònjuge sobre les operacions de les vostres carteres. En cas de dubte, consulteu amb un professional fiscal competent per assegurar-vos que s’apliquen les estratègies fiscals adequades i efectives a les vostres inversions.