Una història concreta dels canvis en la legislació tributària dels Estats Units
"En aquest món, no es pot dir que sigui cert, excepte la mort i els impostos".
-Benjamin Franklin
Benjamin Franklin era correcte en la seva valoració tant de la mort com dels impostos, però si bé els impostos han estat segurs, han estat lluny de ser consistents. (Els rebuts que heu inclòs a la cartera es podrien substituir per la temporada de l'impost en efectiu. Per obtenir més informació, consulteu 10 Deduccions fiscals més oblidades .)
La terra que es va oblidar d’impostos
Amèrica va estar exempta d’impostos durant bona part de la seva primera història. És a dir, lliure d’impostos directes com l’IRPF. Al cap i a la fi, els impostos van portar als nord-americans a revoltar-se contra els britànics el 1773. Després de la guerra revolucionària, el nou govern nord-americà va ser comprensiblement prudent quan es tractava d’impostos, la Constitució impedia la imposició directa a tots els efectes pràctics. Per tant, els ingressos del govern s'havien de recaptar mitjançant aranzels i drets sobre determinats articles. Aquests impostos especials sobre licors, tabac, sucre, documents legals, etc. van trair una agenda social i un intent de recaptació d'ingressos.
El primer repte del sistema va venir el 1794, quan va esclatar la Rebel·lió de Whisky. Es tractava bàsicament de grups d’agricultors Pennsilvans enfadats per l’impost sobre el whisky que cremava les cases dels col·leccionistes d’impostos i s’allotjaven i feien que els col·leccionistes fossin massa lents per sortir. Defensant el dret a cobrar els seus impostos indirectes, el Congrés va fer caure la revolta per força militar.
La guerra és l'infern, però els impostos duren més
La santedat de la constitució i l’aversió ancestral als impostos es van tornar a provar a la dècada de 1790, quan una guerra amb França va comportar un impost sobre la propietat. L’aplicació d’aquest impost estava lluny de ser perfecta, per la qual cosa la guerra posterior de 1812 es va finançar amb els impostos més elevats i els impostos especials. Es necessitaria una Guerra Civil per incorporar l’impost sobre la renda a la nació jove.
La Guerra Civil dels Estats Units va ser desastrosa i costosa per a la nació, ja que es van produir quantitats massives de deute fent guerra contra ella mateixa. Per ajudar a pagar la guerra, el Congrés va aprovar la Llei d’ingressos de 1861. L’impost es va cobrar sobre els ingressos superiors als 800 dòlars i no es va rescindir fins al 1872. Aquest acte va crear la major part del que considerem el sistema fiscal modern. Es va fundar el servei d’ingressos interns (IRS) dels Estats Units, l’impost va ser progressiu i es van permetre algunes deduccions.
Reescriure la Constitució
La Constitució va prohibir qualsevol impost directe que no es cobrava proporcionalment a la població de cada estat. El Tribunal Suprem va declarar inconstitucional el 1835 de la Llei aranzelària de Wilson-Gorman de 1894. Tot i que una victòria per als contribuents, moltes persones començaven a notar els danys que els aranzels i els drets de cobrament dels ingressos estaven afectant tant al comerç mundial com a la vida. estàndards dels pobres.
De manera que la 16a Esmena es va introduir el 1913 per obrir el camí cap a un impost sobre la renda eliminant la clàusula proporcional a la població, estalviant així les ànimes pobres de l'IRS de la línia de l'atur. Va ser seguit ràpidament per un impost sobre la renda de les persones amb una renda anual superior als 3.000 dòlars. Aquest impost tocava menys de l’1% dels nord-americans. Curiosament, la frase "ingressos lícits" es va canviar després per simplement "ingressos" el 1916, donant així als fiscals una manera de condemnar figures del crim organitzat com Al Capone quan esgotessin totes les altres vies. (Esbrineu com es tributen els vostres beneficis i què cal tenir en compte a l’hora de prendre decisions d’inversió. Per obtenir més informació, consulteu Efectes fiscals sobre els guanys de capital .)
Guerra Mundial, prosperitat mundial, depressió mundial
La Primera Guerra Mundial va provocar tres Actes sobre els ingressos que van augmentar els tipus impositius i van reduir els nivells d'exempció. El nombre de persones que pagaven impostos als Estats Units va augmentar fins al 5% i es van introduir impostos separats per les finques i l'excés de beneficis empresarials. Aquests impostos es van recuperar durant cinc fases i l'economia va experimentar un gran auge. Els ingressos fiscals governamentals van arribar als 3.600 milions de dòlars el 1918, el darrer any de la guerra. Malgrat la reducció dels impostos, el govern va assolir 6.600 milions de dòlars el 1920. El crac de 1929 i la caiguda financera va veure que aquests ingressos es van reduir a 1.900 milions de dòlars el 1932.
Roosevelt i Rising Imposts
El New Deal i la Segona Guerra de Roosevelt van veure introduït o augmentat molts impostos. El New Deal va suposar un fort dèficit que calia compensar els ingressos. El 1936, la taxa impositiva més elevada va ser del 76% impressionant i la producció econòmica es va desplomar. Els impostos van augmentar-se diverses vegades amb l'excepció de la Llei sobre els ingressos de 1938, que contenia una reducció de l'impost sobre societats que Roosevelt es va oposar, però que va passar. Cap al 1940, la necessitat dels Estats Units de preparar-se per a la guerra i donar suport als seus aliats va portar a una imposició encara més agressiva. Les persones amb ingressos de 500 dòlars es van enfrontar a un 23% d’impostos i les taxes van augmentar fins al 94%. Al 1945, 43 milions de nord-americans pagaven impostos i els rebuts anuals superaven els 45.000 milions de dòlars, fins als 9.000 milions de dòlars el 1941.
Nixó i estiba
La Llei d’ingressos de 1945 va restituir 6.000 milions de dòlars en impostos, però la càrrega de la seguretat social i un govern ampliat van evitar que baixessin molt. A la dècada dels cinquanta, el tipus impositiu més elevat superava el 80% i el sistema de retenció de rèplica que es va introduir com a mesura de guerra no es va tancar mai. Els avenços en la baixada d’impostos van ser esporàdics i confusos. En lloc de retrocedir les taxes com a tals, es va reescriure el codi tributari per permetre deduccions en determinades circumstàncies o per reduir les taxes de les fundacions privades, per exemple, mentre augmenten les taxes dels beneficis empresarials. Aquesta explosió de llacunes i lletra fina és un dels motius que la majoria de la gent actual pot dominar la teoria de la relativitat abans del codi tributari. (Si les normes i les regulacions fiscals són gregues per a vosaltres, seguiu llegint per aprendre a desxifrar-les. Consulteu el sentit del codi tributari .)
Els anys seixanta i setanta van ser una època d'inflació massiva i els dèficits governamentals van continuar creixent a mesura que Medicare es va afegir al caríssim sistema de seguretat social. La inflació va resultar ser un problema enorme per als contribuents, ja que no hi havia indexats. Això va significar que tot i que el valor real dels ingressos de la gent estava disminuint, també se'ls va obligar a pagar més impostos a mesura que s'instal·lava els brackets. Els anys 70 també van veure que el president Nixon va obligar a pagar més de 400.000 dòlars en impostos posteriors. Amb la controvèrsia sobre l'escàndol Watergate, l'evasió fiscal del president no va ser una qüestió tan gran com podria haver estat.
Reaganòmica
La Llei de l'Impost sobre Recuperació Econòmica de 1981 va suposar un gir de la marea tributària, tot i que només era temporal. Reagan va reduir tots els claudàtors fiscals un 25% i va canviar la forma en què les empreses comptabilitzen les despeses de capital, fomentant la inversió en equips. Simultàniament, Reagan va intentar posar la inflació sota control i va tenir èxit massa bé. El pressupost del govern es basava en una taxa d’inflació acceptada i, quan els intents d’aconseguir la inflació van començar massa ràpidament, es va crear un dèficit. En conseqüència, Reagan va haver de compensar algunes de les seves retallades d’impostos el 1984, concretament en l’àmbit corporatiu, per intentar compensar la deficiència pressupostària. Malgrat això, l’IRS va anunciar que el 1985 més de 400.000 nord-americans havien assolit el rang de milionari gràcies a la retallada d’impostos d’alt nivell de Reaganomics. El 1986, una altra actuació de reforma fiscal va reduir la taxa màxima del 50 al 28% i va reduir l’impost de societats del 50 al 35%. Amb els nord-americans més disposats a assolir la seva riquesa en ingressos imposables, els rebuts fiscals generals es van mantenir relativament sense modificar malgrat la caiguda.
Els anys 90 i l’impost negatiu
Els republicans van fer molt per portar els impostos sota control, però el seu control sobre la mida del govern era menys lloable. Medicare i la Seguretat Social eren càrregues heretades, però s’hi van afegir altres despeses al dèficit d’abundament. Quan Clinton va arribar al poder als anys 90, la tendència a la baixa dels impostos es va acabar. El 1993 va augmentar modesta els impostos i el 1997 va introduir un impost negatiu sobre la renda. L’impost negatiu sobre la renda era un programa de despeses ocult pel qual les persones que no pagaven impost podien obtenir fons mitjançant el sistema tributari en forma de crèdits fiscals.
Bush i més enllà
La reducció d’impostos de 2001 introduïda per Bush va tornar a marcar la tendència d’augment d’impostos, però va continuar augmentant els crèdits d’impostos que comporten un impost negatiu sobre la renda. Tot i que no estava pensat per a això, aquesta reducció d’impostos a llarg termini va contribuir a reduir la recessió després de la caiguda del puntcom, allunyant l’economia de qualsevol mesura d’estímul específica. Les retallades d’impostos de Bush caducen el 2010 sota un govern democràtic davant la retirada dels baby boomers i la seva previsió de tensió en els programes socials. La intenció d’ampliar encara més els programes socials existents i afegir l’assistència sanitària gratuïta a l’inici fa que sigui molt poc probable que els contribuents nord-americans vegin una altra tendència a la baixa del temps. Cal pagar les factures i som nosaltres, els contribuents, els que acabem pagant. (Seguiu aquests senzills passos per preparar-vos per al 15 d’abril. Consulteu 10 passos per a la preparació d’impostos .)