Actius no executables (NPA)
Un actiu no rendidor (NPA) fa referència a una classificació per a préstecs o bestretes que són per defecte o que estan en demora en pagaments de capital o interessos programats. En la majoria dels casos, el deute es classifica com a no rendible quan no s’han fet pagaments de préstecs durant un període de 90 dies. Mentre que els 90 dies de pagament no són els estàndards, l’import del temps transcorregut pot ser més curt o més llarg en funció dels termes i condicions de cada préstec.
BREAKING DOWN (Actiu no executat) (NPA)
Els actius que no compleixen es classifiquen normalment als balanços dels bancs. Els bancs solen classificar els préstecs com a rendiments després de 90 dies de falta de pagament d’interès o principal, que es poden produir durant el termini del préstec o al venciment. Per exemple, si una empresa amb un préstec de 10 milions de dòlars amb pagaments només per interessos de 50.000 dòlars mensuals no fa un pagament durant tres mesos consecutius, pot ser que el prestador pugui exigir que classifiqui el préstec com a que no compleixi els requisits reglamentaris. També es pot qualificar un préstec com a rendible si una empresa fa tots els pagaments d’interès però no pot amortitzar el principal a venciment.
Tipus d'actius que no funcionen
Tot i que els actius no rendibles més comuns són els préstecs a termini, hi ha sis maneres més de préstecs i avanços són els APN:
- Els comptes de crèdit i descàrrega de caixa (OD / CC) es van deixar fora de comanda durant més de 90 dies
- Avanços agrícoles que els pagaments d’interessos o quotes principals es mantenen en les dues temporades de cultiu / collita de cultius de curta durada o en una temporada de cultiu de cultiu de llarga durada
- La factura es va demorar durant més de 90 dies per les factures adquirides i descomptades
- El pagament previst s'ha demorat més de 90 dies respecte a altres comptes
- No presentació d'estats de valors durant 3 trimestres consecutius en cas de facilitat de crèdit en efectiu
- No hi ha activitat al compte de crèdit en efectiu, descàrrega, EPC o PCFC durant més de 91 dies
Els bancs estan obligats a classificar els actius que no funcionen en una de les tres categories segons el temps que l’actiu ha estat impròpia: actius subestàndards, actius dubtosos i actius amb pèrdues. Un actiu subestàndard és un actiu classificat com a NPA durant menys de 12 mesos. Un actiu dubtós és un actiu que fa més de 12 mesos que no funciona. Els actius de pèrdues són actius amb pèrdues identificades pel banc, l’auditor o l’inspector i que no s’han donat de baixa del tot.
Els efectes dels PAN
Per portar actius no rendibles, també coneguts com a préstecs no rendibles, al balanç hi ha tres càrregues diferents sobre els prestamistes. El no pagament d’interès o principal redueix el flux de caixa per al prestador, cosa que pot interrompre els pressupostos i disminuir els ingressos. Les provisions sobre pèrdues de préstecs, que es destinen a cobrir possibles pèrdues, redueixen el capital disponible per proporcionar préstecs posteriors. Un cop determinades les pèrdues reals dels préstecs morosos, es compensarà amb resultats.
Recuperació de pèrdues
Els prestadors generalment tenen quatre opcions de recuperar algunes o totes les pèrdues derivades d’actius que no compleixen. Quan les empreses lluiten pel deute de serveis, els prestadors adopten mesures proactives per reestructurar els préstecs per mantenir el flux de caixa i evitar que es classifiquin els préstecs com a no rendibles. Quan els préstecs morosos són garantits per actius dels prestataris, els prestadors poden prendre possessió de la garantia i vendre-la per cobrir les pèrdues.
Els prestadors també poden convertir préstecs incobrables en renda variable, cosa que pot apreciar fins al punt de recuperació total del principal perdut en el préstec morós. Quan els bons es converteixen en accions de capital noves, se sol eliminar el valor de les accions originals. Com a últim recurs, els bancs poden vendre deutes dolents amb forts descomptes a empreses especialitzades en cobrament de préstecs. Els prestadors generalment venen préstecs morosos que no tenen garantia o quan els mètodes de recuperació no són rendibles.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.