Confiança de la dinastia
Una confiança de dinastia és una confiança a llarg termini creada per transmetre riquesa de generació en generació sense incorporar impostos de transferència, com l’impost de regal, l’impost sobre béns immobles o l’impost de transferència de salt de generació (GSTT), sempre que els actius romanguin en la confiança. .
La característica que defineix la confiança de la dinastia és la seva durada. Si està dissenyat correctament, pot durar moltes generacions, possiblement per sempre.
Una confiança dinastia que està establerta a l'estat adequat pot durar teòricament per sempre.
Com funciona una confiança de la dinastia
Històricament, els trusts només podrien tenir una durada d’un cert nombre d’anys. Molts estats tenien una "regla contra les perpetuitats" i estipulen quan s'havia d'acabar amb una confiança. Una norma comuna era que una confiança pogués continuar durant 21 anys després de la mort de l’últim beneficiari que estigués viu quan es va constituir la confiança. En aquestes circumstàncies, teòricament podria durar 100 anys més o menys. Alguns estats, tanmateix, han prescindit de les seves regles contra les perpetuitats, cosa que ha fet possible que els individus rics creessin fideïcomisses de dinastia que puguin perdurar durant moltes generacions en el futur.
Els beneficiaris immediats d’una confiança de dinastia solen ser fills de l’atorgant (la persona els actius dels quals s’utilitzen per crear la confiança). Després de la mort de l’últim fill, els néts o besnéts de l’atorgant en general es converteixen en els beneficiaris. L’operació de la confiança està controlada per un fideïcomissari que és designat pel cedent. El fideïcomissari generalment és un banc o una altra institució financera.
Compres per emportar
- Els trusts de la dinastia permeten als individus rics deixar diners a les generacions futures, sense incorporar impostos sobre béns.
- Segons la legislació vigent, una persona pot ingressar fins a 11, 4 milions de dòlars en una fiança de dinastia.
- Els fideïcomissaris de la dinastia són irrevocables i no es poden canviar els termes un cop finançats.
Una confiança de dinastia és un tipus de confiança irrevocable. Els administradors poden establir regles estrictes (o laxes) per gestionar i distribuir els diners als beneficiaris. Però un cop finançat el fideïcomís, el cedent no tindrà cap control sobre els actius ni se li permetrà modificar els termes de la confiança. El mateix passa per als futurs beneficiaris de la confiança.
Els actius que es transfereixen a una confiança de dinastia poden estar subjectes a impostos de regal, béns immobles i GSTT només quan es realitzi la transferència i només si els actius superen les exempcions fiscals federals. Com a resultat de la Llei de retallades d’impostos i feines del 2017, l’exempció fiscal d’impostos sobre béns immobles és de 11, 4 milions de dòlars per al 2019 i l’import s’ajustarà anualment per inflació. Per descomptat, el Congrés també podria augmentar o disminuir l'exempció de l'impost sobre béns immobles en els propers anys, o prescindir completament de l'impost patrimonial.
Així doncs, ara per ara, una persona pot ingressar 11, 4 milions de dòlars en una confiança de dinastia per als seus fills o néts (i, efectivament, els seus fills i néts) sense incorporar aquests impostos. D'altra banda, els actius amb una dinastia fidedigna, així com qualsevol apreciació sobre aquests béns, s'eliminen definitivament de la propietat imposable del cedent, proporcionant una altra capa de reducció fiscal.
Un fideïcomissari pot distribuir diners del fideïcomís per donar suport als beneficiaris tal com es descriu en els termes de la confiança. Però, atès que els beneficiaris no tenen control sobre els actius de la confiança, no comptaran cap a les seves propietats imposables. De la mateixa manera, els actius de la fideïcomissaria estan protegits de les reclamacions dels creditors d’un beneficiari perquè els actius pertanyen al fideïcomís, no al beneficiari.
Tanmateix, l’impost sobre la renda encara s’aplicarà a un dipòsit de dinastia. Per minimitzar la càrrega de l’impost sobre la renda, les persones solen transferir actius a fideïcomisses de la dinastia que no produeixen ingressos imposables, com ara accions de pagament sense dividends i bons municipals lliures d’impostos.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.