Exemples de riscos inherents

En la comptabilitat financera i de gestió, el risc inherent es defineix com la possibilitat d’informar-se erròniament o erròniament en els estats de comptabilitat derivats d’una altra cosa que no sigui la fallada dels controls. Els incidents de risc inherent són més comuns quan els comptables han d’utilitzar un judici i una aproximació més grans del normal, o bé quan hi hagi instruments financers complexos. Sovint és present quan una empresa publica estats financers de futur.

Tipus de risc d'auditoria

Per comprendre el risc inherent, ajuda a situar-lo en el context de l’anàlisi del risc d’auditoria. El risc d’auditoria és el risc d’error durant la realització d’una auditoria, i tradicionalment es divideix en tres tipus diferents.

1. Risc de control: el risc de control es produeix quan una declaració errònia financera és la manca de controls de comptabilitat adequats a l'empresa. Aquest és més probable que surti en forma de frau o pràctiques de comptabilitat mandrosa.
2. Risc de detecció: també és possible que els auditors simplement deixin de detectar un error altament fàcil de notar als comptes financers. Això es coneix com a risc de detecció. Normalment, el risc de detecció es contraresta augmentant el nombre de transaccions mostrejades durant les proves.
3. Risc inherent: considerat el més perniciós dels components principals del risc d’auditoria, no es pot evitar fàcilment el risc inherent a través d’una major formació dels auditors o la creació de controls en el procés d’auditoria. No obstant això, és un dels riscos que han de buscar els auditors i els analistes en revisar els estats financers, juntament amb el control de control i la detecció.

Exemples comuns de risc inherent

El risc inherent és habitual en el sector dels serveis financers. Les raons inclouen la complexitat de la regulació de les institucions financeres (la gran i canviant quantitat de normes i regulacions), les grans xarxes d’empreses relacionades i el desenvolupament de productes derivats i altres intrincats instruments que requereixen càlculs complicats per valorar.

Les institucions financeres sovint mantenen relacions duradores i complicades amb diverses parts. Una empresa participadora podria estar involucrada amb diverses entitats alhora, cadascuna de les quals controla vehicles de propòsit especial i altres entitats fora del balanç. Cada nivell d’estructura organitzativa podria tenir un gran nombre de relacions amb inversors i clients. Les parts relacionades són notòriament menys transparents que les entitats separades.

Les relacions comercials inclouen aquelles persones que tenen auditors; Tant els compromisos inicials com els repetits amb els auditors generen algun risc inherent. Els auditors inicials poden veure's desbordats per la complexitat o els temes nous. La repetició d'un compromís pot causar confiança o laxitud a causa de les relacions personals.

Els comptes o transaccions no rutinàries poden presentar algun risc inherent. Per exemple, comptabilitzar els danys causats per incendis o adquirir una altra empresa no és prou infreqüent que els auditors corrin el risc de centrar-se massa o massa poc en l’esdeveniment únic.

El risc inherent preval sobretot en els comptes que requereixen molts criteris aproximats, aproximacions o judicis de valor per part de la direcció. Són difícils de fer les estimacions de la comptabilitat del valor raonable, i la naturalesa del procés de valor raonable s'hauria de donar a conèixer als estats de comptabilitat. És possible que els auditors hagin d’investigar i entrevistar els responsables de l’empresa sobre tècniques d’estimació per reduir els errors. Aquest tipus de risc s’amplia tant si es produeix poques vegades com per primera vegada.