Confiança retinguda de l’anualitat del concedent (GRAT)
Un fideïcomís de retribució retinguda per un concedent (GRAT) és un instrument financer utilitzat en la planificació patrimonial per minimitzar els impostos sobre els grans dons financers als membres de la família. Sota aquests plans, es crea una confiança irrevocable per a un determinat termini o període de temps. L’individu que estableix la fiança paga un impost quan s’estableix la confiança. Els actius es dipositen sota la confiança i, a continuació, es paga una anualitat cada any. Quan el fideïcomís caduca, el beneficiari rep els impostos sense impostos.
Comprendre els fideicomptes retribuïts retribuïts de la concessió (GRAT)
Un fideïcomís de rendibilitat retinguda concedent és un tipus de fideïcomís irrevocable que dóna un beneficiari o un creador de confiança que pot passar una quantitat significativa de riquesa a la propera generació amb poc o sense cost d’impost de regal. Els GRAT s'estableixen per a un nombre específic d'anys.
Quan es crea un GRAT, un concedent aporta actius en fideïcomís, però conserva el dret a rebre (durant el termini del GRAT) el valor original dels actius contribuïts a la fideïtat mentre guanya una taxa de rendibilitat tal com s’especifica l’IRS (coneguda com la Tarifa 7520). Quan caduca el termini del GRAT, es lliuraran als beneficiaris de l’atorgant els actius sobrants (basats en una apreciació i en la taxa de rendibilitat assumida per l’IRS).
En virtut d'un fideïcomís de rendibilitat mantinguda per un concedent, els pagaments d'anualitats provenen d'interessos obtinguts sobre els actius subjacents a la confiança o com a percentatge del valor total dels actius. Si l’individu que estableix la fiança mor abans que la confiança caduca, els béns passen a formar part de la propietat imposable de la persona i el beneficiari no rep res.
Ús de la confiança retinguda per al concedent
Els GRAT són més útils per a les persones riques que pateixen una obligació tributària important sobre els béns. En aquest cas, es pot fer servir un GRAT per congelar el valor de la seva propietat traslladant una part o tota la valoració als seus hereus. Per exemple, si una persona tenia un actiu per valor de 10 milions de dòlars però esperava que creixi fins a 12 milions de dòlars durant els pròxims dos anys, podria transferir la diferència als seus fills sense impostos.
Els GRAT són especialment populars per als individus que posseeixen accions en empreses inicials, ja que la valoració del preu de les accions per a accions d’IPO generalment superarà la taxa de rendibilitat assumida per l’IRS. Això significa que es poden gastar més diners als nens mentre no mengen a l'exempció de l'impost sobre béns i regals de tota la vida.
Grantor Retired Annuity Trust History
El GRAT va experimentar un gran augment de popularitat el 2000 com a resultat d'una sentència favorable al Tribunal Tributari dels Estats Units que va implicar la fama de la família Walton de Walmart Inc. Audrey J. Walton contra Comissari d’Interveniments Interns va veure que la sentència judicial es decantava a favor del seu ús de dos GRAT, cosa que va portar al Servei d’Impostos Interns (IRS) a revisar les seves regulacions. L’ús de GRAT d’aquesta manera es coneix com a "Walton GRAT".
Compres per emportar
- Els fideicomis retransmesos retinguts de la concessió (GRAT) són una tàctica de planificació patrimonial en la qual un concedent tanca els actius en un fideïcomís del qual guanya ingressos anuals. En caducar, reben els béns sense impostos.
- Els individus rics i els fundadors de principis els utilitzen GRATS per minimitzar els passius fiscals.
Exemple de fideïcomís retingut de retribució
El fundador de Facebook, Mark Zuckerberg, va incorporar les accions pre-IPO de la seva companyia a un GRAT abans que es fes pública. Tot i que no es coneixen els números exactes, la revista Forbes tenia nombres estimats i va arribar a un nombre impressionant de 37.315.513 dòlars com el valor de les accions de Zuckerberg.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.