Augmenteu la devolució d’impostos amb deduccions per sobre de la línia
Cada any, milions de nord-americans fan un seguiment atent de les seves aportacions benèfiques, dels interessos hipotecaris, dels impostos sobre la propietat i de diverses altres despeses per intentar netejar el llindar del dòlar que els permeti reclamar la quantitat més gran de les seves deduccions elementals agregades en lloc d’haver de liquidar-se. per a la deducció estàndard. Tanmateix, es poden realitzar algunes deduccions independentment de si el contribuent és capaç de presentar detalls. Les despeses d'aquesta categoria es coneixen com deduccions per sobre de la línia i en aquest article s'examinen aquelles despeses que poden deduir qualsevol contribuent que les pagui. (Per obtenir més informació, vegeu una descripció general de les deduccions detallades .)
TUTORIAL: Invertir 101
Com desglossar el vostre ingrés imposable
La fórmula bàsica de càlcul d’impostos que es fa servir als EUA compta amb quatre conjunts de parts principals que es desglossen al 1040. La fórmula es mostra a continuació:
Totes les fonts d’ingressos imposables
= Ingressos Bruts
- Deduccions per sobre de la línia
= Ingressos Bruts Ajustats
-
Deduccions estàndard o detallades
= Ingressos imposables
-
Crèdits i impostos pagats o retrets
= Saldo o Devolució
Què són les deduccions per sobre de la línia?
Per sobre de la línia es dedueixen les despeses que es dedueixen per AGI, mentre que es dedueixen d’aquest número les deduccions detallades. La "línia" és l'AGI del contribuent, que és el número inferior de la part frontal del 1040. Les deduccions a la línia apareixen a la meitat inferior del front del 1040 i es poden desglossar de la manera següent. Tingueu en compte que totes les xifres són del 2010.
- Activitats de producció domèstica
Es pot deduir fins a un 6% de les activitats relacionades amb la producció nacional de determinats béns o serveis (com ara enginyeria o arquitectònica) en determinades condicions. - Despeses de mudances
Els costos del transport de béns domèstics d’una residència a una altra són generalment deduïbles, sempre que no siguin reemborsats per l’empresari del contribuent. El trasllat s'ha de fer per motius laborals o empresarials i el lloc de treball del contribuent ha d'estar a almenys 50 quilòmetres més lluny de la residència anterior del contribuent que el lloc de treball anterior. - Contribucions del pla de jubilació
Totes les contribucions a IRA tradicionals i plans qualificats com ara 401 (k), 403 (b) i 457 són deduïbles. Els contribuents amb ingressos superiors a un cert nivell que contribueixen tant a un IRA tradicional com a un pla qualificat estan sotmesos a una reducció graduada de la deduïbilitat de les seves contribucions de l'IRA. Aquesta deducció no està disponible per a aportacions a IRAs Roth ni a plans de jubilació de cap tipus. (Obteniu més informació en 3 regles del compte de jubilació .) - Contribucions HSA, MSA
Totes les contribucions als comptes d’estalvi sanitari i als comptes d’estalvi mèdic d’Archer són totalment deduïbles. Tanmateix, el contribuent no pot accedir a cap tipus de cobertura de pòlissa de grup, inclosa la que ofereixen les organitzacions fraternals o professionals. També és necessària la compra d’una pòlissa d’assegurança mèdica altament deductible. - Primes d’assegurança mèdica
El cost de les primes pagades per les pòlisses d’assegurança mèdica individuals (incloses les pòlisses altament deductibles) són íntegrament deduïbles per als contribuents autònoms. Com passa amb les HSA i les MSA, el contribuent no pot tenir accés a cap cobertura sanitària de grup en cap cas. - Despeses empresarials per compte propi, impost SE
Pràcticament qualsevol despesa realitzada en l'explotació d'una propietat exclusiva és deduïble a la llista C, com ara lloguer, serveis públics, el cost dels equips i subministraments, assegurances, tarifes legals, salaris dels empleats i contracte laboral. Això també inclou la meitat de l’impost per treball autònom que s’ha de pagar per aquesta renda. Tot i que aquestes despeses no es troben directament a la llista 1040, sinó que es registren a la secció d’ingressos a través de la llista C, encara es consideren deduccions per sobre de la línia perquè es resten per tal de determinar els ingressos bruts ajustats. - Alimini
Els pagaments realitzats a un cònjuge segons un decret de divorci que no es classifiquen com a suport per a menors es solen comptabilitzar com a pensió. Tots els pagaments d’aquest tipus són deduïbles dels ingressos bruts. - Despeses d’educador
Inclouen despeses qualificades no reemborsades de fins a 250 dòlars (500 dòlars per a fitxers conjunts si ambdues es troben en aquesta categoria). Les despeses qualificades inclouen equipament d’ensenyament, subministraments, llibres i altres despeses ordinàries que s’associen habitualment a l’educació. Aquesta deducció està disponible per a professionals de l'educació que imparteixen els graus K-12 i treballen almenys 900 hores durant l'any. - Sancions per retirada anticipada
Es poden deduir qualsevol penalització pagada per la retirada anticipada de diners d’un CD o una fiança d’estalvi que s’informa al formulari 1099-INT o 1099-DIV. - Interès del préstec estudiantil
Tots els interessos pagats per préstecs estudiantils subvencionats per federal fins a una quantitat determinada són deduïbles, sempre que els ingressos del contribuent no superin els 75.000 dòlars per als administradors solitaris, els caps de casa o els vedells qualificats o els 150.000 dòlars per als ordinadors col·lectius. - Matrícules i taxes
En alguns casos, és més avantatjós per als contribuents deduir les despeses de matrícula, les taxes i altres despeses educatives pagades a institucions educatives qualificades en lloc de reclamar un dels crèdits de l’impost educatiu. Els que no puguin optar a aquests crèdits per qualsevol motiu poden adoptar aquesta deducció.
Conclusió
Qualsevol o totes aquestes deduccions es poden realitzar a més de les deduccions detallades dels contribuents elegibles. Per descomptat, també hi ha diverses normes incidentals i limitacions en la majoria d’aquestes deduccions que no estan incloses aquí. Per obtenir més informació sobre les deduccions a la línia superior, llegiu les instruccions del formulari 1040 al lloc web de l’IRS o consulteu el vostre assessor fiscal. (Per obtenir més informació, vegeu Les 10 deduccions fiscals més obvies .)