IRA heredada
Un IRA heretat és un compte que s’obre quan un individu hereta un IRA o un pla de jubilació patrocinat per l’empresari després que el propietari original morís. La persona que hereta el compte individual de jubilació (IRA) (beneficiari) pot ser qualsevol - cònjuge, parent o part o entitat no relacionada (propietat o trust). Tot i això, les regles sobre com gestionar un IRA heretat difereixen entre els cònjuges i els no esposos. Un IRA heretat també es coneix com a "IRA beneficiari". Molts dels principals corredors d'IRA proporcionen suport per resoldre aquests assumptes.
Breaking Down Iherited IRA
Un beneficiari pot obrir un IRA heretat d’una varietat de IRA elegibles, inclosos els IRA tradicionals, Roth, rollover, SEP i SIMPLE. Els actius dels IRA de la persona difunta han de ser transferits a un nou IRA heretat a nom del beneficiari. Aquesta transferència s'ha de produir fins i tot si es preveu una distribució global. Els cònjugues supervivents poden transferir els seus actius al seu compte. És possible que no es facin contribucions a un IRA heretat.
Si el propietari ja havia començat a rebre les distribucions mínimes requerides (RMD) en el moment de la mort, el beneficiari ha de continuar rebent les distribucions segons es calcula o presentar un nou calendari en funció de la seva esperança de vida. Si el propietari encara no hagués triat un calendari de RMD o hagi arribat als 70 anys i mig d'edat, el beneficiari de l'IRA disposa d'una finestra de cinc anys per retirar els fons, que després seria objecte d'impostos sobre la renda.
IRA heredats: Normes per als cònjuges
Els cònjugues tenen més flexibilitat per gestionar un IRA heretat. Per una, poden transferir l’IRA existent al seu nom i ajornar les distribucions fins que es requereixin RMD (els no cònjuges no tenen aquesta opció). Els cònjuges supervivents no han de prendre immediatament distribucions d’un IRA heretat. Tenen 60 dies des de la recepció d'una distribució per distribuir-la al seu propi IRA, sempre que la distribució no sigui necessària una distribució mínima.
IRA heredats: Normes per a no cònjuges
Els beneficiaris que no són cònjuges estan subjectes a les distribucions mínimes obligatòries i no poden tractar un IRA heretat com a propi. No podran fer aportacions ni reconduir actius dins o fora de l’IRA heretada. Els impostos no es deuen fins que no es rebin les distribucions. Els no cònjuges no poden deixar actius a l’IRA original i han de continuar rebent distribucions d’aquest compte. Els actius s’han de distribuir mitjançant un pagament global o transferir-los a un IRA heretat.
Generalment, els actius dels IRA de Roth heretats s’han de distribuir a finals del cinquè any natural després de l’any de la mort del propietari de l’IRA original, tret que es produeixi un benefici vitalici. Si un cònjuge ha heretat el RRA IRA, poden retardar les distribucions fins al moment en què el propietari de l'IRA difunt hauria assolit els 70½ anys o tractar el Roth IRA com a propi.
El servei d’ingressos interns proporciona directrius per als beneficiaris d’IRA heretats. Els formularis IRS 1099-R i 5498 són necessaris per a IRAs heretats. Les lleis fiscals que envolten els IRA heretats són força complicades. Els beneficiaris han de sol·licitar l’assessorament d’un professional tributari si hereten un IRA.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.