Publicació IRS 970: avantatges fiscals per a la definició de l'educació
La publicació IRS 970 és un document publicat pel Servei d'Intervenció Interna (IRS) que proporciona informació sobre els avantatges fiscals disponibles per als estudiants i famílies que estalvien o paguen la universitat. Explica el tractament fiscal per a les formes més habituals de finançament universitari, com ara beques, beques i ajuts i reduccions de matrícules.
La publicació 970 descriu dos crèdits tributaris: el crèdit de l’oportunitat americana i el crèdit d’aprenentatge al llarg de la vida. A més, la publicació IRS 970 descriu 10 avantatges fiscals que els estudiants i les seves famílies poden reclamar per reduir l’impost sobre la renda que deuen.
Aquests beneficis inclouen: la deductibilitat dels interessos pagats pel deute del préstec estudiantil, el tractament lliure d’impostos del deute del préstec estudiantil cancel·lat, la deduïbilitat de la matrícula i les taxes, les contribucions als comptes d’estalvi d’Educació Coverdell (ESAs) avantatjats pels impostos i la participació en una matrícula qualificada. programa. Els incentius fiscals a la despesa en educació esmentats a la publicació IRS 970 inclouen la possibilitat d’efectuar efectius en obligacions d’estalvi sense impostos si els ingressos es destinen a l’educació, la capacitat de retirar sense penalització dels comptes d’estalvi de jubilació i la deductibilitat de les despeses d’educació de les empreses. ingressos.
Compres per emportar
- Els crèdits i les prestacions fiscals estan disponibles per als estudiants que estalvien o paguen costos d’educació per ells mateixos, de vegades, per a un altre membre de la família.
- La majoria dels crèdits i beneficis fiscals descrits a la publicació 970 s'apliquen només a l'educació superior (col·legis, universitats, conservatoris o programes de postgrau).
- Les deduccions d’interessos i préstecs d’aprenentatge dels estudiants depenen dels ingressos bruts ajustats i es descomponen gradualment en ingressos superiors a un nivell ajustat anualment.
Descarregueu la publicació 970 de l’IRS: Beneficis fiscals per a l’educació
Aquest és un enllaç a la darrera edició de la publicació 970.
La publicació 970 s'actualitza regularment per reflectir qualsevol canvi en el codi tributari o en la normativa tributària.
Altres formes rellevants
Els contribuents que utilitzin crèdits educatius i / o deduccions també hauran d’haver rebut el formulari 1098-T: Declaració de matrícula, que inclou el número d’identificació d’empresaris (EIN) de la institució educativa. També hauran d’arxivar el Formulari 8863: Crèdits d’Educació (American Opportunity and Credit Lifetime Learning Credit).
Publicació IRS 970 i el pressupost federal
Els experts en polítiques fiscals de vegades es consideren "despeses fiscals" per a determinats propòsits específics. IRS Publication 970 és una visió detallada de les despeses fiscals que el Congrés ha destinat a promoure l'educació i la formació dels nord-americans.
Entre les despeses d’impostos més importants en matèria d’educació s’inclouen el crèdit d’impost per a l’oportunitat nord-americà, el crèdit d’aprenentatge al llarg de la vida i la deduïbilitat de la matrícula, que en total va reduir els ingressos fiscals al govern federal en 16.400 milions de dòlars el 2017. Després d’aquests beneficis, la prestació més cara del El codi tributari relacionat amb l’educació és la capacitat dels pares per reclamar als seus fills com a persones fins a 24 anys, sempre que aquests siguin estudiants a temps complet. Aquesta reducció d’impostos va reduir els impostos en 9.600 milions de dòlars el 2017.
Publicacions i actualitzacions de l'IRS 970
La responsabilitat fiscal dels estudiants universitaris d’Amèrica va ser àmpliament discutida durant el debat sobre la reforma fiscal promoguda pel Congrés el 2017. Les versions inicials del projecte de llei haurien eliminat la capacitat de molts estudiants de rebre exempcions de matrícula exempta de taxes. Aquesta qüestió té una importància especial per als estudiants graduats, molts dels quals només es poden permetre l’assistència a l’escola gràcies a les renúncies a la matrícula. Després que els estudiants es mostressin en contra del canvi proposat, el projecte de llei es va modificar perquè les exempcions de matrícules estiguessin lliures d'impostos. La Llei del pressupost bipartidista, promulgada el 9 de febrer de 2018, va ampliar la data per a molts beneficis de la legislació tributària i n'hi va afegir uns quants de nous.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.