És imposable la renda de dividends?

La renda dels dividends és imposable, però es tributa de diferents maneres segons si els dividends estan qualificats o no qualificats. Els inversors solen apreciar que existeixen accions que paguen dividends o fons mutus atractius perquè la rendibilitat de la inversió (ROI) inclou el dividend més qualsevol apreciació del preu de mercat.

Un dividend qualificat s’imposa al tipus més baix d’impost sobre les guanys de capital a llarg termini en lloc del tipus impositiu més alt que s’utilitza sobre els ingressos regulars d’un individu. Per poder optar a aquest tipus d’impost especial, el dividend ha de ser pagat per una companyia nord-americana, una empresa que posseeixi als Estats Units, una companyia estrangera resident a un país que pugui optar a beneficis en virtut d’un tractat d’impostos dels Estats Units o un estoc d’una empresa estrangera que pugui ser es comercialitza fàcilment en una important borsa de valors dels Estats Units.

Aquests dividends també han de complir els requisits del període de retenció. L’acció s’ha d’haver mantingut a més de 60 dies durant el període de 121 dies a partir dels 60 dies anteriors a la data d’ex-dividend. En el cas de les accions preferents, les existències han d’haver estat mantingudes per sobre de 90 dies durant el període de 181 dies a partir dels 90 dies anteriors a la data d’ex-dividend si els dividends es vencen en un període superior a 366 dies.

Els dividends qualificats estan lliures d'impostos per a persones que tinguin un interès entre el 10% i el 12% (o els que guanyin menys de 39.375 dòlars anuals). En el cas dels individus del 22%, el 24%, el 32% i el 35%, els dividends reben un tipus d’impostos del 15%. Els dividends s’imposen a una taxa del 20% per a les persones que els seus ingressos superin els 434.500 dòlars (els que s’inclouen entre el parcial d’impostos del 35% o el 37%). Els dividends no qualificats o dividends que no compleixen aquests requisits són considerats guanys de capital a curt termini i tributats a les mateixes taxes que els ingressos regulars d’una persona.

Conseller Insight

Gregory Hart, CFP
Haddon Wealth Management, LLC, Haddonfield, NJ

En general, els ingressos per dividends són imposables. Això suposa que no es distribueix en un compte de jubilació, com ara un pla IRA, 401 (k), etc., en aquest cas no seria imposable. Aquests són dos exemples habituals d’ingressos de dividends subjectes a impostos:

Si teniu una acció, com ExxonMobil, per exemple, i rebeu un dividend trimestral (en efectiu o fins i tot si es reinverteix), es podrien obtenir ingressos de dividends imposables.

O, per exemple, diguem que teniu accions en un fons mutu i que distribueix ingressos de dividends cada mes. Aquests dividends també es consideraran ingressos de dividends imposables.

Un cop més, aquests dos exemples s'apliquen als dividends rebuts en comptes de no jubilació.