Incorporació vs. vs.: què he de triar?

La decisió de formar una societat de responsabilitat limitada (LLC) o una empresa depèn del tipus de negoci que està creant un individu, de les possibles conseqüències fiscals de la creació de l’entitat corporativa i d’altres consideracions. Els dos tipus d’entitats corporatives tenen l’avantatge legal important d’ajudar a protegir els actius dels creditors i de proporcionar una capa addicional de protecció contra la responsabilitat legal.

En general, la creació i la gestió d’una LLC és molt més fàcil i flexible que la d’una empresa. Les SRL són un tipus relativament nou d’entitat empresarial governada per estatuts estatals. Tot i així, hi ha avantatges i desavantatges dels dos tipus d’estructures empresarials.

Facilitat de formar una LLC

La creació d'una LLC generalment requereix menys tràmits que formar una empresa. Les LLC són criatures de la llei estatal, de manera que el procés per formar una LLC depèn de l’estat en què s’arxivi. La majoria de les LLC necessiten presentar articles d'organització amb la Secretaria d'Estat. Generalment costa des de 100 a 800 dòlars. La LLC ha d'utilitzar un nom que ja no està sent utilitzat per una altra entitat corporativa.

Alguns estats permeten omplir el formulari en línia, cosa que fa que sigui un procés molt fàcil. Alguns estats requereixen el pas addicional per presentar una notificació pública, sovint als diaris locals. Aquest avís públic pot ser requerit abans o després d’arxivar els articles d’organització.

Una vegada que es formen els estatuts i es compleix qualsevol requisit d’avís aplicable, la LLC es forma oficialment. La majoria de les LLC utilitzen acords operatius per definir el paper dels membres de la LLC. Si no hi ha cap acord de funcionament, la LLC es regeix per les normes per defecte contingudes en els estatuts estatals. Els membres són persones amb un interès de propietat a la LLC. Són equivalents als accionistes d’una corporació.

No és necessari redactar un acord de funcionament perquè la LLC sigui vàlida; tanmateix, és una bona pràctica comercial. L’acord de funcionament estableix els drets i les responsabilitats dels membres. Pot definir la relació comercial i afrontar qüestions d'estructura del capital, l'assignació de beneficis i pèrdues, provisions per a la compra d'un membre, provisions en cas de defunció d'un membre i altres consideracions comercials importants.

Flexibilitat fiscal d’una LLC

L’IRS no tracta les LLC com una entitat diferent amb finalitats fiscals per defecte, que ofereix una major flexibilitat. Una LLC amb un sol membre pot ser tributada i tractada com a propietat exclusiva. Per tant, els beneficis i les pèrdues s’imposen a la declaració d’impost federal federal de l’individu.

Hi ha dues opcions per a una LLC amb més d’un membre. La primera opció és tractar els membres com a socis. Els socis tributen el mateix que els socis d'una associació. L’altra opció és imposar la LLC com a empresa.

Desavantatges d’una LLC

Un dels inconvenients potencials d’utilitzar una LLC és que els membres poden haver de pagar impostos de treball per compte propi sobre els seus beneficis i qualsevol salari. Per a una LLC, els beneficis es transmeten als membres que s’ocupen d’ells a les seves declaracions d’impostos federals. Per a una empresa, els beneficis es tributen a nivell corporatiu. Els membres individuals solen pagar per articles federals, com ara Medicare i la Seguretat Social.

També hi ha altres inconvenients. Hi pot haver una rescissió automàtica d’una LLC que es tracti com a associació amb finalitats fiscals federals. La terminació automàtica es desencadena si hi ha una venda o un intercanvi del 50% o més del interès total d’una LLC en un període de 12 mesos. Això s’anomena terminació tècnica. Quan això es produeix, es considera que els actius han estat aportats sense impostos a una nova LLC. A continuació, es considera que els interessos de membres de la nova LLC són distribuïts als membres de l'antiga LLC. A més, hi ha d’haver almenys dos membres perquè una LLC sigui tractada com a associació amb finalitats fiscals. En canvi, hi pot haver una corporació C o una corporació S, que només tingui un accionista.

Un altre desavantatge important són les diferències entre els estats en els estatuts que regeixen les societats anònimes. Això pot comportar incertesa per a les empreses que operen en diversos estats. Les diferències en normes i regulacions poden originar tràmits addicionals i un tractament incoherent a les diferents jurisdiccions.

Avantatges d’una corporació

Malgrat la facilitat d’administració d’una LLC, hi ha avantatges importants per utilitzar una estructura jurídica corporativa. Es poden formar dos tipus de corporacions. Una corporació S és una entitat de pas a efectes fiscals. Les societats d’AC tenen un impost a nivell corporatiu i presenten una declaració d’impost de societats.

Les corporacions ofereixen més flexibilitat quan es tracta d’excés de beneficis. Mentre que tots els ingressos d'una LLC passen pels membres, una corporació S pot pagar als seus empleats un salari raonable mentre dedueix despeses com els impostos federals. Els beneficis restants es poden distribuir com a dividends de la corporació. Les corporacions C tenen l’avantatge de permetre que els beneficis quedin amb l’empresa. Així, els dividends pagats de la corporació es poden estructurar per aprofitar el millor escenari fiscal per als accionistes. A més, per a empreses que eventualment vulguin emetre accions, la corporació pot emetre accions fàcilment, mentre que una LLC no pot emetre accions.

Desavantatges d’una empresa

Hi ha desavantatges importants per crear una empresa. Necessita molt més tràmits. Les corporacions han de complir moltes més pautes. Han de triar consells d’administració, adoptar estatuts, tenir reunions anuals i crear estats financers formals. Generalment tenen més exigents exigències de conservació de registres que les LLC.

També hi ha el tema de la doble imposició per a les corporacions. Es refereix a que es paguen dues vegades els impostos sobre els mateixos ingressos. Això es deu a que les empreses es consideren persones jurídiques separades dels seus accionistes. Per tant, les corporacions paguen impostos sobre els seus beneficis, mentre que els seus accionistes també paguen impostos sobre els dividends que rebin de la corporació.