Pèrdua
El compte de pèrdues es refereix a una tècnica de comptabilitat que aplica la pèrdua d'explotació neta de l'exercici actual (NOL) als ingressos nets d'exercicis futurs per reduir l'obligació fiscal. Per exemple, si una empresa experimenta ingressos operatius nets negatius (NOI) en el primer any, però NOI positiu en els anys posteriors, pot reduir la quantitat de beneficis futurs que reporti mitjançant la transferència de NOL per registrar una part o la totalitat de la pèrdua del primer. any en els anys posteriors. Això redueix a uns ingressos imposables més baixos en anys NOI positius i redueix l’import que l’empresa deu al govern en impostos. El valor de la pèrdua també es pot referir a un report en pèrdues de capital .
Compres per emportar
- Loss Carryforwards s’utilitza per repartir una pèrdua d’explotació neta actual en els ingressos d’explotació nets dels anys posteriors per tal de reduir els passius fiscals futurs.
- La Llei de retallades d’impostos i feines (TCJA) va eliminar la provisió de retrocés de 2 anys, va ampliar la provisió reportera de 20 anys indefinidament i va limitar la seva recaptació fins al 80% dels ingressos nets del curs següent.
- Les pèrdues d’explotació neta originades en exercicis fiscals a partir de l’1 de gener de 2018 continuen subjectes a les anteriors normes de revisió.
Pèrdua
Comprensió de la pèrdua
Abans de l’aplicació de la Llei de retallades i treballs d’impostos (TCJA) el 2018, el servei d’ingressos interns (IRS) va permetre a les empreses portar endavant les pèrdues d’explotació netes (NOL) de 20 anys per obtenir netos beneficis futurs o dos anys per un reemborsament immediat. dels impostos anteriors pagats. Al cap de 20 anys, les pèrdues restants caducen i ja no es podran utilitzar per reduir els ingressos imposables.
Durant els anys fiscals a partir de l’1 de gener de 2018 o posteriors, el TCJA ha suprimit la provisió de retribució de dos anys, tret de determinades pèrdues agrícoles, però permet un període de durada indefinit. Tanmateix, els avenços es limiten al 80% dels ingressos nets de cada any següent. Les pèrdues originades en exercicis d’impostos a partir de l’1 de gener de 2018 continuen sotmeses a les regles fiscals anteriors i les pèrdues restants encara caducaran al cap de 20 anys.
Les comptabilitzacions de pèrdues netes d’explotació (NOL) es registren com un actiu al registre general de l’empresa. Ofereixen un benefici a l’empresa en forma d’estalvis futurs d’obligacions fiscals. Es crea un actiu d’impost diferit per a la comptabilitat de NOL, que es compensa amb els ingressos nets en exercicis futurs. El compte d’actius d’impost diferit s’extingeix cada any, per no excedir el 80% dels ingressos nets en cap dels anys posteriors, fins que s’esgoti el saldo.
Per exemple, imagineu que una empresa perdés 5 milions de dòlars un any i guanyés 6 milions de dòlars el següent. El límit de transferència del 80% de 6 milions de dòlars és de 4, 8 milions de dòlars. La pèrdua total del primer any es pot reconduir a la data balanç del segon exercici com a actiu d’impost diferit. La pèrdua, limitada al 80% dels ingressos del segon any, es pot utilitzar en el segon exercici com a despesa en el compte de resultats. Redueix els ingressos nets i, per tant, els ingressos imposables per aquest any fins a 1, 2 milions de dòlars. Un actiu d’impost diferit de 200.000 dòlars romandrà al balanç.
Consideracions especials
Per utilitzar efectivament els efectes NOL, les empreses haurien de reclamar-los tan aviat com sigui possible. Les pèrdues no s’indexen amb la inflació i, com a resultat, cada any la demanda es fa efectivament menor. Per exemple, si una empresa perd 100.000 dòlars durant l'any fiscal actual, tot i que pot comportar la pèrdua en els propers 20 anys, és probable que tingui un impacte més gran quan més aviat es reclame. Com a resultat de la inflació, el més probable és que 100.000 dòlars tinguin menys poder adquisitiu i menys valor real a partir dels 20 anys d’ara endavant.
Història de la pèrdua Carryforwards
La disposició a cobertura de la NOL relativa als impostos sobre la renda federal es va introduir originalment com a part de la Llei sobre els ingressos de 1918. Alguns estats tenen límits més estrictes per a l'impost sobre la renda de les estades a compte de compravenda o reembossament. Originalment, aquesta provisió federal sobre l’impost sobre la renda tenia com a objectiu un benefici de curta durada per a les empreses amb pèrdues relacionades amb la venda d’articles relacionats amb la guerra en l’època posterior a la Segona Guerra Mundial. Durant els anys següents, la durada de la provisió per als reportes s'ha ampliat, disminuït, omès i restablert. L’objectiu de mantenir la provisió era suavitzar la càrrega tributària per a les empreses que el seu negoci principal té un caràcter cíclic, però no en línia amb un any tributari normal.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.