Reserva de pèrdues
La reserva de pèrdues és una estimació de la responsabilitat de l’asseguradora a partir de reclamacions futures. Normalment constituïts per actius líquids, les reserves de pèrdues permeten a l’asseguradora cobrir les reclamacions formulades contra les polítiques que subscriu. L’estimació del passiu pot ser una empresa complexa. Les asseguradores han de tenir en compte la durada del contracte d’assegurança, el tipus d’assegurança que s’ofereix i les probabilitats d’una demanda que es resolgui ràpidament. Les asseguradores han d’ajustar els càlculs de les reserves de pèrdues a mesura que canvien les circumstàncies.
Quan l’asseguradora subscriu una nova pòlissa, registra una prima per cobrar (que és un actiu) i una obligació de reclamació (que és un passiu). El passiu es considera part del compte de pèrdues no pagades, que representa la reserva de pèrdues.
AMANEGUIR Reserva de pèrdua
La comptabilització de les reserves de pèrdues implica càlculs complexos, ja que es poden produir pèrdues en qualsevol moment, inclosos els anys posteriors. Per exemple, una solució definitiva de litigis amb un demandant pot requerir una batalla judicial de diversos anys.
Les asseguradores prefereixen fer servir el valor actual quan calcula les reclamacions, ja que els permet considerar interès. No obstant això, els reguladors exigeixen que es facin constar reclamacions sobre el valor real de la pèrdua: el seu valor nominal. La reserva de pèrdues no comptades serà superior a la reserva de pèrdues descomptades. Aquest requisit regulatori dóna lloc a passius més elevats.
Els reguladors determinen els ingressos imposables de l’asseguradora mitjançant la suma de les primes anuals restant qualsevol augment de les reserves de pèrdues. Aquest càlcul s’anomena deducció de reserva de pèrdues. Els ingressos, que són els ingressos de subscripció de l'asseguradora, inclouen la deducció de la reserva de pèrdues, més els ingressos per inversions.
Les companyies d’assegurances poden utilitzar una reserva de pèrdues per suavitzar els ingressos. El procés de reclamacions pot ser complex; Per determinar si l’asseguradora utilitza les reserves de pèrdues per suavitzar els ingressos, cal examinar els canvis dels errors de reserva de pèrdues de l’asseguradora en relació amb els ingressos d’inversió passats.
Reserves i préstecs de pèrdua
Les institucions creditícies també utilitzen reserves de pèrdues per gestionar els seus llibres.
Per exemple, considereu Bank ABC que va fer 10.000.000 de dòlars en préstecs a diverses empreses i particulars. Tot i que Bank ABC treballa molt per tal de qualificar les persones a qui concedeix préstecs, algunes inevitablement hauran de morir o es quedaran enrere, i alguns préstecs hauran de ser renegociats.
El banc ABC entén aquestes realitats i, per tant, estima que el 2% dels seus préstecs, o 200.000 dòlars, probablement no es retornaran. Aquesta estimació de 200.000 dòlars és la reserva de pèrdues de préstecs de Bank ABC i registra aquesta reserva com a número negatiu a la part d’actius del seu balanç.
Si Bank ABC decideix cancel·lar tot o una part d’un préstec, eliminarà el préstec del saldo d’actius i també eliminarà l’import de la cancel·lació de la reserva de pèrdues del préstec. La quantitat deduïda de la reserva de pèrdues de préstec pot ser deduïble per impost de Bank ABC.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.