El significat d'exempció fiscal
Exempta d’impostos es refereix a ingressos o transaccions lliures d’impostos a nivell federal, estatal o local. L’informe d’articles lliures d’impostos es pot fer en declaració d’impost individual o empresarial del contribuent i es pot mostrar només amb finalitats informatives. L’article exempt d’impostos no forma part de cap càlcul d’impostos.
Exempta d’impostos també es pot referir a l’estat d’una empresa o organització que té límits en la quantitat d’ingressos o regals imposables. Aquestes organitzacions inclouen institucions religioses i de beneficència.
Guanys exentos fiscals comuns
Per no confondre’s amb una deducció fiscal, l’exempció d’impostos allibera al contribuent de qualsevol obligació tributària de presentar impostos sobre la transacció o la renda sense impostos. Mentre que, l'ús d'una deducció fiscal és reduir l'obligació fiscal reduint els ingressos bruts.
Un tipus comú d’ingressos exempts d’impostos són els interessos obtinguts per les obligacions municipals, que són bons emesos per estats i ciutats per recaptar fons per a operacions generals o un projecte específic. Quan un contribuent realitza ingressos per interessos sobre bons municipals emesos al seu estat de residència, el benefici està exempt d’impostos tant federals com estatals.
Els contribuents reben el formulari 1099-INT de l'IRS per qualsevol interès d'inversió que guanyin durant l'any fiscal. La informació sobre els interessos exempts d'impostos es troba a la casella 8 del formulari 1099. Aquestes dades només informatives no s’inclouen en el càlcul de l’IRPF.
Exempció d'impostos sobre guanys de capital
Un contribuent pot comprar un actiu i posteriorment vendre aquest bé amb un benefici. El benefici és una plusvàlua, que crea un fet imposable. Tanmateix, diversos tipus de plusvàlues estan exempts de tributació.
Un contribuent pot compensar les plusvàlues amb altres pèrdues de capital de l’exercici fiscal. Per exemple, un inversor amb 5.000 dòlars en beneficis i 3.000 dòlars en pèrdues paga impostos només sobre 2.000 dòlars en guanys de capital. La quantitat de pèrdues de capital que pot reclamar un contribuent en un any determinat té un tapa de 3.000 dòlars. Si les pèrdues de capital superen aquest límit, es pot reconduir l'excés per compensar les ganancies en exercicis futurs.
El codi tributari també permet als contribuents excloure dels impostos federals una part específica de les plusvàlues de la venda d’una casa. La regla es va establir per animar els propietaris a utilitzar més dels guanys de venda de casa per finançar la jubilació.
Impostos mínims alternatius i exempcions
L’impost mínim alternatiu (AMT) és un mètode alternatiu per determinar l’obligació fiscal. AMT torna a incorporar al càlcul de l’impost personal les partides exemptes d’impostos específics. Els ingressos d’obligacions municipals, per exemple, s’afegeixen al càlcul d’impostos d’AMT. Els contribuents individuals han d’incloure el càlcul d’AMT amb la declaració d’impostos original i pagar l’impost sobre l’obligació tributària més elevada.
Organitzacions exemptes d’impostos
Una corporació sense ànim de lucre 501 (c) (3) és una organització benèfica que l’IRS reconeix exempta d’impostos. Aquest tipus d’organització no paga l’impost sobre la renda sobre els seus ingressos ni sobre les donacions que rep. Així mateix, les donacions dels contribuents poden reduir l'import de la donació pels ingressos imposables d'un contribuent. Aquest incentiu fomenta la caritat privada i facilita la recaptació de diners sense ànim de lucre.
A 501 (c) (3) és una organització benèfica implicada en activitats religioses, caritatives, educatives, literàries, que preveneix la crueltat amb animals i nens, fomenta la competició esportiva local i internacional amateur, proves de seguretat pública i activitats o operacions científiques. (Per a informació relacionada, vegeu "5 grups que no paguen impostos")
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.