Valoració neta no realitzada (NUA)

Què és l'apreciació neta realitzada?

Algunes empreses ofereixen el benefici dels empleats propietaris d’accions a l’empresa ocupadora. La idea és que això crei una mentalitat de propietat en els empleats, fins i tot si tenen un percentatge molt reduït del total d'accions. La valoració neta no realitzada (NUA) és la diferència de valor entre la base del cost mitjà de les accions de les accions d’empresaris i el valor de mercat actual de les accions. El NUA és important si distribuïu un valor d'empresaris molt apreciat de la vostra diferència imposada Pla de jubilació patrocinat per l'empresari, com ara un 401 (k).

Compres per emportar

• La valoració neta no realitzada (NUA) és la diferència entre la base de cost original i el valor de mercat actual de les accions de les accions d’empresaris.
• L’IRS ofereix una disposició que permet obtenir un tipus d’impost sobre guanys de capital més favorable al NUA de les accions d’empresaris després de la distribució, després de certs esdeveniments qualificatius.
• L’inconvenient és que l’impost ordinari sobre la renda s’ha de pagar immediatament en funció del cost de les accions de les accions d’empresaris.

Comprensió de l'aprenentatge net realitzat (NUA)

Normalment, les distribucions de comptes de jubilació diferida per impostos es consideren com a ingressos ordinaris en el moment de la distribució. Els ingressos ordinaris s’imposen a un ritme superior a les guanys de capital a llarg termini. Per posar remei a aquest problema, el servei d’ingressos interns (IRS) ofereix una elecció per al NUA de les accions d’empresaris que s’imposaran a la taxa de guanys de capital més favorable.

Les eleccions de NUA només estan disponibles quan les accions es posen en un compte diferit per impostos, com ara un 401 (k) o un IRA tradicional, i només s'aplica a les accions de l'empresa de la qual sou o estigueu empleats. Les IRA de Roth no són elegibles per a NUA perquè no es diferencien en els impostos i els comptes de corretatge no qualifiquen per a NUA, ja que generalment ja estan subjectes a l'impost sobre guanys de capital.

Avantatges i desavantatges de l'apreciació neta no realitzada (NUA)

Distribuir estoc amb una quantitat de 401 (k) tindrà diferents efectes sobre els fons NUA, segons les normes i les normes IRS. Si bé l’IRS tributarà la majoria d’una cartera de 401 (k) al seu valor de mercat com a ingressos ordinaris, les accions de les accions d’empresaris només s’imposaran com a ingressos ordinaris en funció dels costos. La base de costos és el valor original de la borsa d’empresaris. Això significa que qualsevol valor addicional obtingut des que es va adquirir l'acció inicialment no es tributa com a renda ordinària, sinó que es tributarà com a plusvàlua. En vendre les accions de l’empresa, el NUA estarà sotmès a l’impost sobre les rendes patrimonials, que pot ser notablement inferior al seu tipus d’impost sobre la renda actual.

Tanmateix, l’inconvenient és que l’impost ordinari sobre la renda s’ha de pagar immediatament sobre la base de costos de la borsa de treballadors. La compensació és que els impostos sobre la renda ordinària no haurien estat deguts fins que no vengueu les accions en el futur, anys o dècades a partir d’ara. A causa d'aquesta compensació, el millor és només distribuir les accions de base de baix cost segons les normes NUA per optimitzar les conseqüències fiscals.

Requisits per a una apreciació neta no realitzada

Hi ha requisits addicionals que s’han de complir com a part de les normes NUA. En el termini d’un any, heu de distribuir la totalitat del saldo contractat del pla, inclosos tots els actius de tots els comptes patrocinats pel mateix empresari. També s’han de complir certs esdeveniments qualificatius. Heu d’haver separat ja de l’empresa, arribar a l’edat mínima de jubilació per a la seva distribució, haver patit una lesió amb resultat d’incapacitat total o haver d’haver mort.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Què és la comptabilitat per lots fiscals? La comptabilitat de lots fiscals és una tècnica de manteniment de registres que rastreja les dates de compra i venda, la base de costos i la mida de transacció de cada seguretat en una cartera més Definiu l’opció d’accions d’ocupació (ESO) Una opció d’acció d’empleats és una subvenció a un empleat que dóna la dret a comprar un determinat nombre d’accions en accions de l’empresa per un preu fixat. més Definició de fons mutu Un fons mutu és un tipus de vehicle d'inversió que consisteix en una cartera d'accions, bons o altres valors, supervisada per un gestor professional de diners. més Contribucions coincidents Definició Una contribució coincident és un tipus de contribució que un empresari tria a un pla de jubilació patrocinat per l'empleat. més Què és un IRA tradicional? Un IRA tradicional (compte individual de jubilació) permet als individus dirigir els ingressos abans de l’impost cap a inversions que poden créixer diferides per impostos. més IRA Rollover Definició Un rodatge IRA és una transferència de fons d’un compte de jubilació a un IRA tradicional o un IRA Roth mitjançant transferència directa o mitjançant xec. més Enllaços de socis