Revocable Trust vs. Trusted irrevocable: quina diferència hi ha?

Una confiança revocable i una confiança viva són termes separats que descriuen el mateix: una confiança en la qual es poden canviar els termes en qualsevol moment. Una confiança irrevocable descriu una confiança que no es pot modificar després que es crei sense el consentiment dels beneficiaris.

Un fideïcomís és una persona jurídica separada que una persona crea per gestionar els seus actius. Les fideïcomisses es creen durant la vida de la persona per assegurar-se que els actius s’utilitzen de manera que la persona que estableixi la confiança consideri oportuna. Un cop situats els actius dins d’un trust, un tercer, conegut com a fideïcomissari, els gestiona. El fideïcomissari determina com s’inverteixen els actius i a qui es distribueixen quan el propietari de la fiança mor, tot i que un fideïcomís ha de gestionar la confiança d’acord amb les directrius establertes quan es va constituir el fideïcomís. És freqüent que una persona rica utilitzi una confiança en contraposició a una voluntat de planificació patrimonial i estipuli el que li passa a la riquesa a la seva mort. Les fideïcomisses també són una manera de reduir les càrregues fiscals i evitar que els actius es posin a prova.

Revocable Trust (Living Trust)

Els dos tipus bàsics de trust són una confiança revocable, també coneguda com a confiança viva revocable o simplement una confiança viva, i una confiança irrevocable. El propietari d'una confiança revocable pot canviar les seves condicions en qualsevol moment. Pot eliminar beneficiaris, designar-ne de nous i modificar estipulacions sobre com es gestionen els actius de la confiança.

Tenint en compte la flexibilitat dels trusts revocables o vius en contrast amb la rigidesa d’una confiança irrevocable, sembla que tots els trusts haurien de ser revocables. El motiu pel qual no ho són és que els trusts revocables tenen alguns inconvenients clau.

Com que el propietari conserva aquest nivell de control sobre una fiança revocable, els actius que ell hi posa no estan protegits dels creditors de la manera que es troben en una fideïcomesa irrevocable. Si és demandat, es pot liquidar el patrimoni fiduciari per satisfer qualsevol judici dictat. Quan el propietari d'una fiança revocable mor, els actius de la confiança també estan subjectes a impostos estatals i federals.

Confiança irrevocable

En canvi, els termes d'una confiança irrevocable es fixen en el moment en què es signa l'acord. Excepte en circumstàncies extremadament rares, no es podran fer canvis en una confiança irrevocable.

El benefactor, després d'haver transferit actius a la fideïcomissària, elimina eficaçment tots els drets de propietat sobre els actius i, en la seva majoria, tot control.

El principal motiu per seleccionar una estructura de confiança irrevocable són els impostos. Els fideicomisos irrevocables eliminen els béns de la propietat imposable del benefactor, és a dir, que no estan subjectes a l’impost sobre béns immobles a la mort, i també eximeixen el beneficiari de la responsabilitat fiscal dels ingressos generats pels béns. Els fideicomisos irrevocables poden ser difícils de configurar i necessiten l’ajuda d’un advocat qualificat.

Compres per emportar

• Les confiacions revocables o vives es poden modificar després de la creació.
• Els trusts irrevocables no es poden modificar després que es crein o, almenys, molt difícils de modificar.
• Els fideicomisos irrevocables ofereixen avantatges de protecció fiscal que els fideis revocables no.