Pensió simplificada d’empleats (SEP)
Una pensió simplificada per als empleats (SEP o SEP IRA) és un pla de jubilació que pot establir un empresari o un treballador autònom. L’empresari té una deducció fiscal per les contribucions realitzades al pla SEP i fa aportacions al SEP IRA de cada empleat elegible de manera discrecional.
Les IRA SEP solen tenir límits de cotització anuals superiors als IRA estàndard. Fonamentalment, un SEP IRA es pot considerar un IRA tradicional amb capacitat de rebre cotitzacions per als empresaris. Un dels avantatges principals que ofereix als empleats és que les cotitzacions de l'empresari es realitzen immediatament.
1:06Compte SEP: Jessica Pérez
Com funciona una pensió simplificada dels empleats
Un SEP IRA és una opció atractiva per a molts propietaris, ja que no inclou molts dels costos d’inici i funcionament de la majoria de plans convencionals de jubilació patrocinats per l’empresari. Molts empresaris també van establir un pla SEP per contribuir a la seva jubilació a nivells més elevats del que permet un IRA tradicional. Les petites organitzacions afavoreixen els plans de SEP a causa dels requisits d’elegibilitat per als contribuents, inclosa l’edat mínima de 21 anys, almenys tres anys d’ocupació i un mínim de compensació de 600 dòlars. A més, un SEP IRA permet als empresaris saltar-se les contribucions durant els anys en què la seva empresa baixa.
Els comptes de SEP IRA es tracten com els IRA tradicionals amb finalitat fiscal i permeten les mateixes opcions d'inversió. Les mateixes regles de transferència i transferència que s'apliquen als IRA tradicionals també s'apliquen als IRA SEP. Quan un empresari fa aportacions als comptes de SEP IRA, rep una deducció fiscal per l’import aportat. A més, el negoci no està "bloquejat" a una contribució anual: decisions sobre si es pot aportar i quant pot canviar cada any.
L’empresari no es fa responsable de prendre decisions d’inversió. En lloc d'això, el fideicultor de l'IRA determina les inversions elegibles i els propietaris de comptes dels empleats prenen decisions específiques sobre inversions. El fideïcomís també diposita contribucions, envia estats anuals i envia tots els documents necessaris amb l’IRS.
Les contribucions a les pensions simplificades de treballadors (SEP) els IRA es revesteixen immediatament al 100 per cent i el propietari de l’IRA dirigeix les inversions. Un empleat elegible (inclòs el propietari del negoci) que participi en el pla SEP del seu empleador ha d'establir un IRA tradicional al qual l'empresari dipositarà les contribucions de SEP. Algunes institucions financeres requereixen que l’IRA tradicional sigui etiquetada com a SEP IRA abans que permetin al compte rebre contribucions de SEP. Altres permetran que les contribucions de SEP es dipositin a un IRA tradicional independentment de si l’IRA es titula com a SEP IRA.
Compres per emportar
- Una pensió simplificada per als empleats (SEP o SEP IRA) és un pla de jubilació que pot establir un empresari o un treballador autònom.
- Les empreses SEP IRA són utilitzades principalment per petites empreses i particulars per cobrir les seves necessitats d’estalvi de jubilació.
- Les IRA SEP solen tenir límits de cotització anuals superiors als IRA estàndard.
Normes per a SEP IRAs
Les contribucions dels empresaris no poden superar el 25% de la indemnització dels empleats ni el màxim de 56.000 dòlars el 2019 (fins a 55.000 dòlars el 2018). Igual que amb l’IRA tradicional, les retirades de SEP IRA en jubilació s’imposen com a ingressos ordinaris. Quan una empresa és propietat exclusiva, l’empleat / propietari paga a si mateixos salaris i també pot aportar una contribució SEP, limitada al 25 per cent dels salaris (o beneficis) menys la contribució SEP. Per a una taxa de contribució particular CR, la taxa reduïda és CR / (1 + CR) ; per a una taxa de contribució del 25 per cent, produeix una taxa reduïda del 20 per cent, com en les anteriors.
Com que el vehicle de finançament d’un pla SEP és un IRA tradicional, les contribucions SEP, un cop dipositades, es converteixen en actius tradicionals d’IRA i estan subjectes a moltes de les regles tradicionals d’IRA, incloses les següents:
- Normes de distribució
- Normes d'inversió
- Normes de cotització i deducció de contribucions tradicionals de l'IRA. S'apliquen a les contribucions periòdiques de l'IRA de l'empleat, no a les contribucions d'empresaris SEP.
- Requisits de documentació per establir un IRA. A més dels documents necessaris per establir un pla SEP (comentat més endavant), cada SEP IRA ha de complir el requisit de documentació d’un IRA tradicional.
Esteu buscant un SEP IRA per al vostre propi negoci? Doneu un cop d’ull al nostre article en profunditat sobre com configurar-ne una.
Limitacions dels SEI IRA
No totes les empreses poden iniciar IRA SEP, que es van dissenyar principalment per fomentar les prestacions de jubilació entre empreses que, d'altra manera, no establirien plans patrocinats per l'empresari. Els únics propietaris, societats i corporacions poden establir SEP. Una quantitat massa elevada d’ingressos pot suposar una limitació: el límit de compensació elegible per al 2019 és de 280.000 dòlars (fins als 275.000 dòlars el 2018). A diferència dels plans de jubilació qualificats, en virtut dels quals els participants, inclòs el propietari del negoci, poden demanar prestats fins a un 50% inferior o 50.000 dòlars del seu saldo garantit - el SEP no té aquesta característica.
D'altra banda, alguns patrons poden excloure els empleadors de la participació en un SEP IRA, fins i tot si serien elegibles segons les regles del pla. Per exemple, es poden excloure els treballadors acollits a un acord sindical que negocia les prestacions de jubilació. També es poden excloure els treballadors estrangers no residents sempre que no rebin de l'empresari salaris nord-americans ni cap altra indemnització del servei.
Les aportacions i guanys de SEP es mantenen en SEP-IRAs i es poden retirar en qualsevol moment, subjecte a les limitacions generals imposades als IRA tradicionals. La retirada és imposable l'any rebut. Si un participant fa una retirada abans dels 59½ anys, generalment s'aplica un impost addicional del 10 per cent. Les contribucions i guanys de SEP es poden transferir sense impostos en altres comptes de jubilació i plans de jubilació individuals. Les aportacions i guanys de SEP eventualment s’han de distribuir després de l’IRA requerida de les distribucions mínimes d’IRA requerides.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.