Mètode d’accions específiques
El mètode d’accions específiques és una manera que els inversors individuals puguin manipular les seves pèrdues i guanys en la venda d’algunes, però no totes, de les seves accions d’un determinat estoc. L’objectiu del mètode d’accions específiques és reduir l’obligació tributària en un any determinat, típicament, mostrant una pèrdua tan gran com la més petita possible.
Trencant el mètode d’accions específiques
El mètode d’accions específiques pot minimitzar la grandària d’una plusvàlua o maximitzar la mida d’una pèrdua de capital, a efectes fiscals, quan es venguin accions d’una empresa o fons. Funciona escollint vendre accions específiques quan redueix la seva posició en un estoc. La venda d’accions amb la base de cost més elevada, és a dir, les accions que més va pagar per l’inversor, mostrarà una plusvàlua menor o una pèrdua de capital més gran, reduint en qualsevol dels casos l’obligació fiscal d’un any determinat.
El mètode d’accions específiques només funciona si es compleixen certes condicions. El mètode requereix que l'inversor hagi comprat múltiples lots de la mateixa seguretat a preus diferents, només vengui algunes de les accions de l'inversor en una acció i hagi guardat un registre de la base de costos de cada acció o compra de fons.
Si s’assumeixen totes aquestes condicions, l’inversor ha de donar informació detallada al corredor que gestiona el compte de l’inversor sobre quines accions ha de vendre. En cas contrari, el preu mitjà pagat per totes les accions del mateix estoc constituirà la base del cost, i l’inversor acabarà amb una obligació tributària més gran del necessari.
Dues opcions dins del mètode d’accions específiques
Tot i que generalment és en l’interès de l’inversor triar les accions de major cost per vendre en el mètode d’accions específiques, hi ha excepcions. Si les accions de major cost es van comprar el darrer any, optar per vendre-les al mètode d’accions específiques comptaria com una plusvàlua a curt termini, que s’imposa a tipus d’impost sobre la renda, en lloc de la taxa de guanys de capital més baixa. En aquest cas, l'inversor triaria les accions de major cost entre les adquirides fa un any o més.
Una altra situació en què un inversor es desviaria de l'estratègia típica es produeix si els ingressos imposables de l'inversor, incloses les plusvàlues a llarg termini, cauen sota un determinat llindar. El 2018, el nombre és de 38.600 dòlars per a particulars i de 77.200 dòlars per a fitxers conjunts. Sota aquest llindar, les plusvàlues a llarg termini no incorporen impostos. En aquest cas, l’inversor pot optar per especificar accions amb la base de menys cost per tal de maximitzar el guany en paper i aprofitar al màxim el tipus d’impost del 0%, deixant les accions de major cost de la cartera quan s’especifiqui. és el més beneficiós.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.