Definició de comptabilitat de lots fiscals
La comptabilitat de lots fiscals és una tècnica de manteniment de registres que rastreja les dates de compra i venda, base de costos i mida de transacció per a cada seguretat de la vostra cartera, fins i tot si realitzeu més d’un comerç amb la mateixa seguretat.
COMPROVACIÓ DE COMPLETS DE LOT FISCAL
Les accions adquirides en una sola transacció es coneixen amb un lot per a efectes fiscals. Quan es compren accions de la mateixa seguretat, les noves posicions creen lots impositius addicionals. Els lots d'impostos són múltiples compres realitzades en diferents dates a diferents preus. Per tant, cada lot fiscal tindrà una base de costos diferent. La comptabilitat de lots fiscals és el registre de lots fiscals. Registra el cost, la data de compra, el preu de venda i la data de venda de cada seguretat que es manté en una cartera. Aquest mètode de manteniment de registres permet a un inversor fer un seguiment de cada venda d’accions al llarg de l’any de manera que pugui prendre decisions estratègiques sobre quin lot vendre i tenir en compte que el tipus d’impost sobre inversions a pagar dependrà de la durada de l’estoc. aguantat per.
La comptabilitat de lots fiscals és principalment el registre de lots fiscals.
Per exemple, suposem que un inversor va comprar 100 accions de Netflix el març del 2017 per 143, 25 dòlars i unes altres 100 accions el juliol del 2017 per 184, 15 dòlars. A l’abril de 2018, el valor de les accions de la NFLX ha augmentat fins als 331, 45 dòlars. El seu primer lot fiscal es manté des de fa més d'un any, però el lot més recent s'ha conservat per menys. El servei d’ingressos interns (IRS) imposa un impost sobre guanys de capital a llarg termini sobre el benefici obtingut per la venda d’un títol mantingut durant més d’un any. Aquest impost és més favorable que l’impost ordinari sobre la renda aplicat a les plusvàlues en accions mantingudes durant menys d’un any. Si l’inversor decideix vendre, diguem-ne 120 accions, s’haurà de registrar el temps que s’han mantingut les inversions. A més, ha de tenir en compte que el lot fiscal més recent tindrà una plusvàlua menor si es ven, cosa que es pot traduir en un impost inferior al del solar anterior.
Si opta per vendre accions del lot de març, utilitzarà el mètode de comptabilitat de lots d'impostos First-In First-Out (FIFO) en el qual les primeres accions adquirides són les primeres accions venudes. En aquest cas, s'aplicarà l'impost sobre les plusvàlues a llarg termini. La venda de 120 accions suposarà que la seva adquisició de març es vendrà i les 20 accions restants provindran del segon lot. El FIFO s’utilitza generalment com a mètode predeterminat per a aquelles posicions que no formen molts lots d’impostos amb diverses dates d’adquisició o grans discrepàncies de preus.
Si les accions venudes són elegides per procedir del lot de juliol, aquesta elecció seguirà el mètode de comptabilitat Last-In First-Out (LIFO) i els beneficis realitzats s’imposaran com a ingressos ordinaris. Si ven 120 accions, es vendran 100 accions des del lot de juliol i les 20 accions restants es vendran des del lot de març.
Altres mètodes de comptabilitat de lots fiscals inclouen la base de costos mitjans, el cost més elevat, el cost més baix i la pèrdua de recol·lectores eficient en els impostos.
L’objectiu de la comptabilitat de lots tributaris és minimitzar el valor present net dels impostos corrents ajornant la realització de les plusvàlues i reconeixent les pèrdues més aviat.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.