Fons fiduciari

Què és un fons fiduciari?

Un fons fiduciari és una eina de planificació de béns que legalment està constituïda per contenir béns o actius per a una persona o organització, gestionada per un fideïcomís, que és un tercer neutre. Els fons fiduciaris poden contenir diversos actius, com ara diners, propietats, accions, un negoci o una combinació de moltes propietats o actius diferents.

Com funcionen els fons fiduciaris

Hi ha tres parts clau que componen un fons fiduciari: concedent (crea un fideïcomís i el pobla amb els seus actius), beneficiari (una persona escollida per rebre els actius del fons fiduciari) i fideicomisari (encarregat de gestionar els actius del fideïcomís).

La principal motivació per establir un fons fiduciari és que una persona o entitat sigui creeu un vehicle que estableixi els termes de la forma en què es mantenen, recopilen o distribueixen els actius en el futur. Aquesta és la característica clau que diferencia els fons fiduciaris d’altres eines de planificació immobiliària. Generalment, l’atorgant crea un acord que, per diverses raons, es duu a terme després que ell ja no sigui competent o viu mental.

La creació d’un fons fiduciari estableix una relació on un fiduciari designat, o un fideïcomissari, actua en l’interès únic del cedent. Es crea un fideïcomís per a un beneficiari que rep els beneficis, com ara actius i ingressos, de la confiança. El fons pot contenir gairebé qualsevol actiu imaginable, com ara efectiu, accions, bons, propietats o altres tipus d’actius financers. Un fideïcomissari únic, que pot ser una persona o entitat, com ara un banc fiduciari, gestiona el fons d’una manera segons les estipulacions del fons fiduciari. Normalment inclouen una quantitat per a despeses de vida i potser per despeses educatives, com ara l'escola privada.

Compres per emportar

• Un fons fiduciari està dissenyat per contenir i gestionar actius en nom d’una altra persona, amb l’ajuda d’un tercer neutre.
• Els fons fiduciaris inclouen un concedent, un beneficiari i un fideïcomissari.
• L’atorgant d’un fons fiduciari pot establir termes per a la forma en què es mantenen, reunir o distribuir els actius.
• Els tipus més habituals de fons fiduciaris són fideus revocables i irrevocables.

1:40

Fons fiduciari

Tipus generals de fons fiduciaris

Hi ha nombrosos tipus de fons fiduciaris, però els més habituals són els fideus revocables i irrevocables. A continuació, es mostra una visió ràpida de cada fons fiduciari.

• Una confiança viva, també coneguda com una confiança revocable, permet al cedent controlar millor els actius durant la vida del concedent. És un tipus de fideïcomís en què un concedent posa els actius en una fiança que després pot transferir a qualsevol nombre de beneficiaris designats després de la mort del concedent. Molt sovint solia transferir actius a fills o néts, el principal benefici d’una confiança viva és que els actius eviten la prova, la qual cosa condueix a una ràpida distribució d’actius als beneficiaris. Els trusts de vida no es fan públics, és a dir, una propietat es distribueix amb un alt nivell de privacitat. Mentre que l’atorgant segueix vivint -i no està incapacitat- es poden canviar o revocar els detalls de confiança.
• Una confiança irrevocable és molt difícil de canviar o revocar. A causa d'aquest acord, hi pot haver beneficis fiscals considerables perquè el cedent doni efectivament el control dels actius al fons fiduciari. Les confiances irrevocables solen evitar la prova.

Tipus més específics de fons fiduciaris

Un fons fiduciari pot contenir una gamma d’opcions i especificacions sorprenentment complexes que s’ajustin a les necessitats d’un concedent. Com podeu imaginar, la riquesa i els arranjaments familiars es poden complicar quan hi ha en joc milions (o fins i tot milers de milions) de dòlars per a diverses generacions d'una família o entitat. A continuació, es mostra un llistat de fons de confiança de bugaderia amb breus introduccions que us ajudaran a decidir si es requereix més investigació. Els advocats d’impostos i de confiança s’especialitzen en les complexitats de cadascun d’aquests fons fiduciaris.

• Confiança de protecció d’actius: creada per protegir els actius d’una persona contra reclamacions de futurs creditors.
• Confiança cega: creada per la qual cosa el beneficiari no té coneixement de qui té el poder de l’advocacia (generalment el fideïcomissari).
• Confiança benèfica: creada per beneficiar una beneficència particular o el públic en general. Inclou un Caritat Remainder Annuity Trust (CRAT) que paga un import fix cada any. Una unitat de beneficència de beneficència (CRUT) es forma per a la transmissió d’actius a una entitat benèfica especificada al venciment de la confiança. Un CRUT té dos avantatges principals. En primer lloc, el donant que estableix la confiança aporta actius i immediatament rep crèdits d’impostos de contribució benèfica. En segon lloc, els actius del dipòsit paguen un percentatge fix d’ingressos al beneficiari durant la vida del fideïcomís.
• Confiança per saltar la generació: conté beneficis fiscals quan el beneficiari és els néts del concedent.
• La confiança retinguda de l’anualitat concedent: pot ajudar a evitar els impostos de regal.
• Confiança de l’IRA: pot ajudar a minimitzar els impostos sobre els actius qualificats que es troben en el trust.
• Confiança de terres: permet que la confiança pugui gestionar la propietat de la propietat.
• Confiança matrimonial: finançada a la mort d’un cònjuge i és elegible per a la deducció matrimonial il·limitada.
• Confiança de Medicaid: ajuda els individus majors a evitar problemes d'impostos i de prova en relació amb els actius relacionats amb assumptes i pagaments de Medicaid.
• Trust de residència personal qualificada: trasllada la residència d’un concedent fora de la finca.
• Confiança de propietat d'interès final qualificat: beneficia un cònjuge supervivent, però permet al cedent prendre decisions després de morir el cònjuge supervivent.
• Confiança de necessitats especials: creada per a una persona que rep beneficis governamentals per no desqualificar el beneficiari d'aquestes prestacions governamentals.
• Confiança de despesa : el beneficiari no pot vendre, gastar ni cedir actius de confiança sense estipulacions específiques.
• Confiança testamentària : deixa actius a un beneficiari amb instruccions específiques després de la superació de l’atorgant.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Trust Trust Una confiança viva s’estableix durant la vida de l’individu i passa per alt la prova a la mort. més Charitable Remainder Trust Una institució de caritat per a la resta és una confiança irrevocable exempta d’impostos dissenyada per reduir els ingressos imposables de les persones i les organitzacions benèfiques de suport. més Confiança revocable Una confiança revocable és una confiança mitjançant la qual es poden modificar o cancel·lar les disposicions en funció del cedent. més Definició de confiança Un fideïcomís és una relació de confiança en la qual el fideïcomís atorga al fideïcomís el dret de posseir el títol de propietat o actius del beneficiari. més Definició de confiança irrevocable Una confiança irrevocable no es pot modificar, modificar ni acabar sense el permís del beneficiari o beneficiaris designats de l’atorgant. més Regles de la confiança del donant Definició Les regles de confiança del donant descriuen les responsabilitats del creador de la confiança amb finalitats d’impost sobre la renda i la propietat. més Enllaços de socis