Comprensió de les corporacions

L’elecció de l’estructura empresarial adequada per a la vostra empresa és una decisió crucial. Té ramificacions de llarga durada, ja que marca el camí per al futur en termes d’operacions, gestió, qüestions legals i tributàries. S'hauria de fer una investigació adequada abans de prendre la tria. Hi ha moltes formes comercials per triar, propietat exclusiva, societat, societat de responsabilitat limitada (LLC), corporació o corporació S. Aquí discutim una S Corporation, la seva estructura, avantatges, desavantatges i molt més.

Què és una Corporació S?

S Corporation és una variació d'una empresa dins del subcapítol S del capítol 1 del Codi d'ingressos interns. Essencialment, un organisme S és qualsevol empresa que opta per passar ingressos, pèrdues, deduccions i crèdits a través d’accionistes amb finalitats fiscals federals, amb l’avantatge d’una responsabilitat limitada i un alleujament de la “doble imposició”. a les declaracions de l’IRPF.

Per ser una corporació S, primer cal establir la vostra empresa com a corporació omplint i enviant documents com els Estatuts Socials o el certificat de constitució a l’autoritat governamental corresponent, juntament amb la taxa aplicable. Un cop finalitzat el procés d’incorporació, tots els accionistes han de signar i enviar el formulari 2553 per rebre la designació de S Corporation (per a més informació, vegeu: Formulari 2553 Instruccions ). A partir d’aquí, els socis de la corporació els gestionen els impostos sobre les seves declaracions individuals. (Per a informació relacionada, vegeu: És un empresari? )

Segons el servei d’ingressos interns (IRS), per poder acollir-se a l’estat corporatiu S, l’empresa ha de complir els requisits següents:

• Estar domiciliat als Estats Units;
• Tenir només accionistes admissibles, que poden incloure particulars, determinats fideïcomissaris i estaments i no poden incloure societats, corporacions o accionistes estrangers no residents;
• Tenir 100 o menys accionistes;
• Teniu només una classe d’estoc;
• No sigui una corporació no elegible (és a dir, algunes institucions financeres, companyies d’assegurances i empreses de vendes internacionals nacionals, a les quals se’ls prohibeix l’estructura del cos).

Evitar la doble imposició

Segons l’IRS, “Generalment, una empresa S està exempta d’impost sobre la renda federal que no sigui l’impost sobre determinades plusvàlues i ingressos passius. Es tracta de la mateixa manera que una societat, ja que generalment no es paguen impostos a nivell corporatiu. ” Aquesta és una de les característiques més atractives d’una empresa S. Per contra, els ingressos imposables d’una corporació regular estan subjectes a una doble imposició, primer a nivell de societats, després a nivell d’impost sobre la renda individual.

Per exemple, una corporació "C" regular té quatre accionistes amb parts iguals i reporta uns ingressos imposables de 440.000 dòlars en un any en què l'empresa ha de pagar un impost corporatiu del 34% (149.600 dòlars). Posteriorment, la companyia distribueix la quantitat restant (290.400 dòlars) entre els quatre accionistes amb cada accionista amb 72.600 dòlars, que torna a tributar. (Per a informació relacionada, vegeu: Comprendre l'estructura corporativa .)

Les societats tenen un avantatge aquí, ja que tributen un cop. Els ingressos, les pèrdues, els crèdits i les deduccions de les societats són “passats” pels accionistes amb finalitat fiscal. Els accionistes després informen del mateix sobre les declaracions de l’impost sobre la renda de les persones físiques (formulari 1040), que s’imposen segons el tipus d’impost individual sobre la renda aplicable. Així, una Corporació S està exempta de pagar impostos a nivell de societats.

Aquest avantatge no es concedeix a totes les corporacions S, però, ja que diferents estats i municipis tenen variacions en les lleis fiscals. Nova York, per exemple, imposa un impost sobre la renda de les empreses del 8, 85%, tot i que si aquesta empresa pot demostrar que té negocis fora de la ciutat, aquesta part pot estar exempta (per obtenir més informació sobre l'impost només de NYC, feu clic aquí. ) Califòrnia cobra un càrrec similar (un impost sobre franquícia), que és de l'1, 5% sobre el benefici net, o un mínim de 800 dòlars.

El formulari 1120S s'utilitza per presentar la declaració de l'Impost sobre la Renda de les Corporacions d'Estats Units per a una empresa S. Els resultats, les pèrdues i les deduccions dels accionistes es troben documentats a la llista K-1.

A continuació, es mostren alguns avantatges d’utilitzar una estructura de corpus S:

• Impost de treball independent

Si utilitzeu una estructura S Corporation, podeu reduir l’impost de treball independent. La renda empresarial imposable es pot dividir en dos components: salari i distribució. Aquí, només el component salarial atrau l’impost sobre treball independent, reduint així l’obligació tributària global. Mentre que en el cas d'una propietat exclusiva, una associació o una LLC, l'impost per treball autònom s'aplica a la totalitat dels ingressos del negoci net. El segon component dels ingressos correspon a l'accionista (propietari) com a distribució, que no tributa. Si es fa una divisió “raonable” entre els dos components, es pot aconseguir un estalvi important d’impostos. Es considera bo obtenir aproximadament el 60% dels ingressos de l'empresa com a sou ja que qualsevol divisió no raonable es podria interpretar com un intent d'evitar impostos.

• Vida independent

A diferència d’una propietat exclusiva o LLC (LLC sense inclusions necessàries en el seu acord de funcionament) quan la vida de l’empresa estigui relacionada amb la vida o la sortida del propietari, una Corporació S té una vida útil independent. La seva longevitat no depèn dels accionistes, tant si es queden com si es queden, cosa que fa que sigui relativament fàcil fer negocis i mirar objectius i creixement a llarg termini.

• Escut de protecció

Els actius personals dels accionistes estan protegits per l’estructura d’un S Corp. Cap accionista és responsable personal del passiu i dels deutes de l’empresa. Els creditors no tenen cap demanda sobre els actius personals dels accionistes per resoldre el deute empresarial, mentre que els actius personals són vulnerables sota propietats exclusives o societats.

• Transferència de propietat

És relativament fàcil transferir interès en una corporació S en comparació amb altres formes d’entitats empresarials. La venda es pot estructurar de dues maneres: 1) una venda directa, on el comprador realitza la compra d'una sola vegada i es produeix una transferència immediata de la propietat; o 2) venda gradual, on la compra es fa durant un període de temps. Qualsevol manera que s’esculli, la transferència de propietat es facilita mitjançant un acord de venda per escrit que formalitza tot el procés. No hi ha la mateixa facilitat en una propietat única, molt senzilla de formar, però igualment difícil de vendre a una altra part.

• Credibilitat

Una S Corporation té una alta credibilitat entre venedors potencials, clients i socis, ja que una S Corporation és una estructura empresarial reconeguda.

Alguns desavantatges, però

Les corporacions també comporten alguns possibles desavantatges. Aquí teniu una visió general:

• Protocols

Aquesta forma d'entitat empresarial requereix seguir molts protocols, com ara reunions programades de consellers i accionistes, acta de reunions, estatuts oficials, manteniment dels registres adequats i més requisits de manteniment de registres.

• Requisits de compensació

Com s'ha comentat anteriorment, els accionistes divideixen els ingressos corporatius en dues parts (salari i distribució). Aquí, l’IRS manté un seguiment més proper i té en compte combinacions brusques, com ara una distribució baixa-salari alta. Si l’observador de l’IRS ho observa, fa canvis en conseqüència, movent una quantitat més gran sota “salari”, cosa que pot provocar impostos més elevats inesperats.

• Treball i Cost addicionals

En comparació amb una propietat exclusiva, les corporacions S necessiten més comptabilitat i comptabilitat, cosa que pot requerir l’ajuda d’un comptable qualificat, sumant els costos. A més, potser hi hauria més assessorament bancari i legal per a préstecs empresarials, fiscalitat i altres qüestions. Fins i tot els governs i les agències estatals cobren més taxes i impostos. Per exemple, Massachusetts percep un impost addicional sobre els beneficis un cop l’empresa assoleixi una mida determinada.

• Restriccions afegides

L'IRS ha establert molts criteris de qualitat per a l'estat de l'empresa S, que restringeix el tipus i el nombre d'accionistes. Per exemple, els estrangers no poden ser accionistes; tots els propietaris han de ser ciutadans dels Estats Units o residents permanents. Fins i tot durant la transferència de propietat, la transferència només es pot fer a determinades persones, una propietat o un trust. La no conformitat pot provocar que l'IRS es tregui l'estat de l'empresa S. Això restringeix la flexibilitat del negoci. A més, cal que s’assignin ingressos i pèrdues segons el percentatge de propietat, a diferència d’una LLC o societat en què l’assignació pot ser diferent mitjançant la configuració del contracte operatiu.

Si teniu una empresa més gran i de creixement més ràpid, mantenir-vos en contacte amb la corporació C pot ser millor. Aquesta estructura permet múltiples accions i no hi ha límits per als accionistes. .

• Canvis fiscals

El 2013, els augments dels tipus d'impostos sobre la renda federal van registrar que la taxa més alta sobre les persones que van guanyar 400.000 dòlars o més (450.000 dòlars per als ordinadors col·lectius) va augmentar fins al 39, 6% del 35% (que també és la taxa corporativa més alta). Aquests canvis posen de manifest la necessitat de controlar els canvis en les taxes i les lleis que podrien fer menys atractiva l'estructura del cos en comparació amb l'estructura corporativa regular. .)

Linia inferior

Amb més de 3 milions d’empreses nord-americanes, amb estructures de responsabilitat limitada i estalvi d’impostos, l’estructura de la corporació S s’utilitza. En comparació amb propietats exclusives o societats, les corporacions S tenen una avantatge en aspectes com la transferència de propietat i la continuïtat del negoci. Tot i això, les corporacions S poden resultar desavantatjoses per a una petita empresa amb un sol propietari (menys de 50.000 dòlars anuals). Abans d’optar per una corporació S, assegureu-vos que reviseu les normes i regulacions, i especialment el tractament fiscal (i qualsevol quota i impostos addicionals) al vostre estat o ciutat. A més, seria convenient considerar la contractació d’un advocat que us pugui assessorar sobre estructures corporatives. Per obtenir més informació, consulteu la pàgina d'informació de l'IRS a les corporacions S. (Per a informació relacionada, vegeu: Fonaments bàsics de l'estructura corporativa .)