Comprendre la fiscalitat de les inversions estrangeres

Per a molts dels inversors actuals, la diversificació va més enllà de la propietat d’empreses en diverses indústries; també significa afegir valors de diferents parts del planeta. De fet, molts experts en gestió de riquesa recomanen desviar un terç o més de l’assignació d’estoc a empreses externes per crear una cartera més eficient.

Però si no coneixeu el tractament fiscal dels títols internacionals, no maximitzeu el vostre veritable potencial de guanys. Quan els nord-americans compren accions o bons a una empresa amb seu a l'estranger, els ingressos per inversions (interessos, dividends) i les plusvàlues estan subjectes a l'impost sobre la renda dels Estats Units. Heus aquí el tret de sortida: El govern del país d’origen de l’empresa també pot prendre una llesca.

Si aquesta doble imposició sona draconiana, prenc cor. El codi tributari nord-americà ofereix allò que s’anomena “crèdit d’impostos estrangers”. Afortunadament, això us permet utilitzar tots (o almenys alguns) d’aquests impostos estrangers per compensar la vostra responsabilitat davant l’oncle Sam.

Compres per emportar

• Quan els nord-americans compren accions o bons a empreses estrangeres, qualsevol ingrés d’inversions (interessos, dividends) i plusvàlues estan subjectes a l’impost sobre la renda i els impostos dels Estats Units per part del país d’origen de la companyia.
• El codi tributari dels Estats Units ofereix el “crèdit d’impostos estrangers”, que permet que els impostos estrangers compensin part de la seva responsabilitat davant l’oncle Sam.

Fonaments del crèdit d’impost exterior

Tots els països tenen les seves lleis fiscals i poden variar notablement d'un govern a un altre. Molts països no tenen en cap cas l'impost sobre les plusvàlues o renuncien als inversors estrangers. Però molt. Itàlia, per exemple, pren el 20% de les prestacions que un no resident fa de la venda de les seves accions. Espanya reté una mica més, el 21%, d'aquests guanys. El tractament tributari dels dividends i els ingressos per interessos també és propi.

Tot i que no perjudica la investigació dels tipus impositius abans de realitzar una inversió, sobretot si compreu accions i obligacions individuals, l’IRS ofereix de totes maneres una manera d’evitar la doble imposició. Per a tots els “impostos estrangers qualificats” que hàgiu pagat –i inclouen impostos sobre la renda, els dividends i els interessos–, podeu sol·licitar un crèdit fiscal o una deducció (si us plau) a la declaració.

Com es pot saber si ha pagat un impost exterior? Si teniu explotacions a l'estranger, haureu de rebre una declaració de beneficiari 1099-DIV o 1099-INT al final de l'any. A la casella 6 es mostrarà la quantitat de guanys que va retirar un govern estranger. (El lloc web oficial de l’IRS ofereix una descripció bàsica del crèdit d’impostos estrangers.)

En la majoria dels casos, preferiu optar pel crèdit, fet que redueix l’impost real degut. Un crèdit de 200 dòlars, per exemple, es tradueix en un estalvi d’impostos de 200 dòlars. Una deducció, tot i que és més senzilla de calcular, ofereix un benefici reduït. Si esteu dins del paràmetre fiscal del 25%, una deducció de 200 dòlars significa que només afegirà 50 dòlars fora de la factura fiscal (200 x 0, 25 dòlars).

La quantitat d’impostos estrangers que podeu reclamar com a crèdit es basa en la quantitat que us tributarien sobre el mateix producte de la legislació tributària nord-americana, multiplicada per un percentatge. Per descobrir-ho, haureu d'omplir el formulari 1116 del Servei d'ingressos interns.

Si l’impost que heu pagat al govern estranger és superior a la vostra obligació tributària dels Estats Units, el crèdit d’impost exterior màxim que podeu reclamar serà l’impost als Estats Units, que és l’import inferior. Si l’impost que va pagar al govern estranger és inferior a la obligació fiscal dels Estats Units, podeu reclamar l’import íntegre com a crèdit d’impost exterior. Digueu que havíeu de retenir 200 dòlars per part d’un govern extern, però teniu a compte 300 dòlars d’impostos a casa. Podeu utilitzar els 200 dòlars sencers com a crèdit per retallar la vostra factura fiscal dels Estats Units.

Exemple 1

Ara imagineu tot el contrari. Heu pagat 300 dòlars en impostos estrangers, però només deureu 200 dòlars a l'IRS pels mateixos guanys. Quan els impostos a l'estranger siguin més elevats, només podreu reclamar l'import dels Estats Units com a crèdit. Aquí, això significa 200 dòlars. Però podeu carregar els 100 dòlars restants durant un any (si heu omplert el formulari 1116 i envieu una devolució modificada) o reenvieu fins a deu anys.

Exemple 2

Tot el procés és bastant més senzill, però, si pagueu 300 dòlars o menys en impostos estrangers acreditables (600 dòlars en casat i presentats conjuntament). Podeu saltar-vos el formulari 1116 i informar de l’import total de l’import pagat com a crèdit al vostre formulari 1040. Per poder beneficiar-vos d’aquesta exempció de mínim, els ingressos estrangers obtinguts pels impostos pagats han de ser ingressos passius qualificats.

Qui és elegible ">

Qualsevol inversor que hagi de pagar impostos a un govern estranger sobre els ingressos per inversions realitzats per una font estrangera pot ser elegible per recuperar part o la totalitat de l’impost pagat mitjançant aquest crèdit. Però ha d’haver pagat impostos sobre la renda, impostos sobre benefici o altres impostos similars. Més concretament, inclouen:

• Impostos que s’assemblen a l’impost sobre la renda dels Estats Units
• Qualsevol impost que pagui un contribuent nacional com a substitut de l’impost sobre la renda que habitualment seria exigit per un país estranger
• Impost sobre la renda exterior que es mesura en termes de producció per incapacitat de determinar base o ingressos al país
• Fons de pensions, d’atur o d’invalidesa d’un país estranger (alguns ingressos del tipus de seguretat social estrangers estan exclosos)

El crèdit està prohibit per a estrangers no residents, tret que fossin residents a Puerto Rico durant un any complet imposable o estiguessin dedicats a un negoci o una línia de treball nord-americana que els pagués ingressos directes. Els ciutadans residents en un territori dels Estats Units diferent a Puerto Rico també són exclosos. Finalment, no hi ha cap crèdit disponible per als ingressos d’inversió procedents de cap font d’un país que hagi estat designat com a activitat terrorista (la publicació IRS 514 proporciona una llista d’aquests països.)

Tingueu cura amb les empreses de fons a l'estranger

Tenint en compte la dificultat de la investigació de valors estrangers i el desig de diversificar, els fons mutus són una forma comuna d’obtenir exposició als mercats globals. No obstant això, la legislació tributària nord-americana tracta a les empreses d’inversió nord-americanes que ofereixen fons internacionals de manera molt diferent als fons basats en alta mar. És important tenir en compte aquesta distinció.

Si un fons o associació mútua amb seu a l'estranger té almenys un accionista nord-americà, es designa com a companyia d'inversió estrangera passiva o PFIC. La classificació inclou entitats estrangeres que obtenen almenys el 75% dels seus ingressos per ingressos passius o utilitzen el 50% o més dels seus actius per produir ingressos passius.

Les lleis fiscals que impliquen PFIC són complexes, fins i tot per les normes IRS. Però, en general, aquestes inversions són un desavantatge important dels fons basats en Estats Units. Per exemple, les distribucions actuals d’un PFIC generalment es consideren com a ingressos ordinaris, que s’imposen a un ritme superior a les plusvàlues a llarg termini. Per descomptat, hi ha una raó senzilla per això: descoratjar els nord-americans d’aparcar els seus diners fora del país.

En molts casos, els inversors nord-americans, inclosos els que viuen a l'estranger, es conformen millor amb les empreses d'inversió basades en el sòl nord-americà.

La línia de fons

En la seva majoria, el crèdit d’impostos externs protegeix als inversors nord-americans d’haver de pagar impostos relacionats amb la inversió dues vegades. Vés amb compte amb les empreses de fons mutuals amb seu a l'estranger, les quals poden perdonar molt menys el codi tributari. Si teniu dubtes sobre la vostra situació, és una bona idea consultar un expert en impostos qualificat que us pugui guiar en el procés.