Què és un bescanvi de 1035 sense impostos?
Un intercanvi de la secció 1035 es refereix a la substitució d’una pòlissa d’assegurança de vida o d’altra per una de nova sense incórrer en cap conseqüència fiscal per a l’intercanvi. L’IRS permet que els titulars d’aquest tipus de contractes puguin fer-ho per substituir els contractes obsolets per nous contractes amb beneficis millorats, taxes reduïdes i diferents opcions d’inversió.
Anys després d’adquirir una pòlissa d’assegurança de vida o d’assegurança de vida, un prenedor podria determinar que la pòlissa celebrada podria no ser la més adequada per a les seves circumstàncies particulars. Aquesta decisió pot basar-se en motius personals o econòmics. En aquest cas, el servei d’ingressos interns (IRS) ha creat un bescanvi de 1035 per permetre la transferència de fons sense incorporar despeses d’impostos.
L'IRS considera considerades lliures d'impostos els contractes d'assegurança següents:
- Substitució d'un contracte anual per un altre contracte anualitzat per anualitats idèntiques
- Substitució d’una pòlissa d’assegurança de vida per una altra pòlissa d’assegurança de vida, pòlissa de dotació o contracte d’anualitats
- Substitució d'una política de dotació per una política de dotació idèntica o un contracte anual
Qualsevol altra variació dels bescanvis acceptables enumerats anteriorment (contracte anualitzat per a una assegurança de vida) no tindrà la consideració d’intercanvi lliure d’impostos. L'IRS ha proporcionat directrius estrictes que el propietari, l'assegurat i l'assegurant han de ser els mateixos sobre el nou contracte que apareix a l'antiga per poder obtenir un tractament lliure d'impostos. El contracte també ha d’intercanviar directament entre les companyies d’assegurances per mantenir la condició d’impostos. L’IRS ha dictaminat en diversos casos anteriors que si un propietari es queda fora d’un contracte vigent i aplica immediatament els ingressos a un nou contracte, no serà considerat com un fet lliure d’impostos o l’intercanvi de la secció 1035.
Per a una lectura relacionada, consulteu l’ actualització de l’anualitat variable amb la secció 1035 .
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.