Reserva de deutes dolents
Una reserva de deutes dolents és la quantitat en crèdit de dòlars que una empresa o institució financera no espera cobrar realment. Inclou pagaments de negocis deguts i reemborsaments de préstecs.
També coneguda com una bonificació per a comptes dubtosos (ADA)
Com funcionen les reserves de deutes greus
Una reserva de deutes dolents és un compte de valoració que s’utilitza per calcular la part dels rebuts de comptes d’una empresa o la cartera de préstecs d’un banc que finalment poden morir o cobrar. D’aquesta reserva hi ha dos beneficis.
A efectes de comptabilitat, la reserva de deutes dolents permet a l'empresa o banc indicar el valor nominal dels seus cobraments o préstecs. La reserva resideix en una àrea diferent del balanç, de manera que el resultat net és que el valor dels rebuts / préstecs reflecteix el seu valor esperat. Per descomptat, si alguns dels deutes dolosos paguen, el resultat és una consecució de la línia de fons.
El segon benefici és un marge d’error pel que fa a la planificació de fluxos d’efectiu. Si l'empresa està preparada per tenir un valor predeterminat, no quedarà tan afectada per ella.
Quan un saldo determinat de cobrament o préstec està en defecte, l’empresa redueix el saldo de la reserva de deutes dolentes i redueix el saldo a cobrar, ja que la morositat ja no és simplement part d’una estimació de deutes dolentes. Després d'aquesta entrada, els registres de comptabilitat tenen un saldo en la despesa de deute dolent i una reducció del saldo a cobrar del préstec que efectivament ha estat morós.
Si una empresa té un milió de dòlars a cobrar, però un dels seus clients, que deu 50.000 dòlars, està patint problemes en el seu propi negoci, l’empresa podria pressionar els 50.000 dòlars sencers a una reserva de deutes dolentes. Encara té un milió de dòlars a cobrar, però espera que al final només valgui 950.000 dòlars.
La quantitat que una empresa manté en reserva depèn de l’empresa, de la direcció i de la indústria en què es troba. Alguns utilitzen un percentatge simple de vendes o una mitjana històrica. Una alternativa podria basar-se en l’edat del deute amb els deutes més antics menys propensos a pagar. En alguns casos, una empresa podria puntuar cada client individualment. Altres persones poden utilitzar una combinació d’un percentatge més un escrutini dels seus comptes més arriscats.
Les reserves de deutes dolents com a mesura de salut
La majoria de les empreses i els bancs mantenen una mala reserva de deutes, ja que alguns percentatges dels clients no pagaran. Els analistes fan un seguiment dels canvis en les reserves de deutes dolents, que poden descobrir altres problemes de salut financers en una empresa. Això inclou l'eficàcia que una empresa gestiona el crèdit que s'estén als clients.
Per a una empresa, el problema més brillant pot ser un fort augment de la reserva, ja que fa negocis amb clients més arriscats. Això podria posar en perill el flux de caixa de l’empresa.
A l’altre extrem de l’espectre, l’empresa pot estalviar les seves reserves ara per deixar una situació actual més feble. En canvi, el rendiment futur es veuria millor.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.