Capital bancari
El capital bancari és la diferència entre els actius i els seus passius d’un banc i representa el valor net del banc o el seu valor patrimonial per als inversors. La part d’actiu del capital d’un banc inclou diners en efectiu, títols públics i préstecs amb guanys d’interès (per exemple, hipoteques, cartes de crèdit i préstecs interbancaris). La secció de passius del capital d’un banc inclou reserves de pèrdues de préstecs i qualsevol deute que degui. Es pot considerar el capital d’un banc com el marge a què es cobreixen els creditors si el banc liquidaria els seus actius.
[Important: des del punt de vista d’un regulador, el capital bancari (i el capital de primer nivell) és la mesura bàsica de la fortalesa financera d’un banc.]
Com funciona el capital bancari
El capital bancari representa el valor dels instruments de capital d’un banc que poden absorbir pèrdues i tenir la prioritat més baixa en els pagaments si el banc liquida. Si bé el capital bancari es pot definir com la diferència entre els actius i els passius d’un banc, les autoritats nacionals tenen la seva pròpia definició de capital regulador.
El principal marc regulatori bancari està format per estàndards internacionals promulgats pel Comitè de Supervisió Bancària de Basilea mitjançant els acords internacionals de Basilea I, Basilea II i Basilea III. Aquestes normes proporcionen una definició del capital bancari regulador que controlen de prop els reguladors de mercat i de banca.
Com que els bancs tenen un paper important en l’economia recollint estalvis i canalitzant-los a usos productius a través de préstecs, la indústria bancària i la definició de capital bancari estan molt regulades. Si bé cada país pot tenir els seus propis requisits, l’acord regulador bancari internacional més recent de Basilea III proporciona un marc per definir el capital bancari regulador.
Segons Basilea III, el capital bancari regulador està dividit en nivells. Es basen en la subordinació i la capacitat del banc d’absorbir pèrdues amb una forta distinció d’instruments de capital quan encara és solvent enfront de la fallida. El nivell 1 de capital comú (CET1) inclou el valor comptable de les accions comunes, el capital reemborsat i els resultats retenits menys el fons de comerç i qualsevol altre intangible. Els instruments dins del CET1 han de tenir la subordinació més alta i sense maduresa.
Nivell 1 Capital
El capital de primer nivell inclou CET1 més altres instruments subordinats al deute subordinat, no tenen venciment fix i no tenen incentius per al rescat i els bancs poden cancel·lar dividends o cupons en qualsevol moment. El capital de primer nivell consisteix en el patrimoni net i els resultats obtinguts dels accionistes. El capital de primer nivell està destinat a mesurar la salut financera d’un banc i s’utilitza quan un banc ha d’absorbir pèrdues sense deixar d’operar el negoci.
El capital de primer nivell és la font de finançament principal del banc. Normalment, té gairebé tots els fons acumulats del banc. Aquests fons es generen específicament per donar suport als bancs quan s’absorbeixen pèrdues, de manera que no cal haver de tancar les funcions comercials habituals.
Sota Basilea III, la ràtio de capital de nivell 1 mínim és del 10, 5%, que es calcula dividint el capital de primer nivell del banc pel seu patrimoni total basat en el risc. Per exemple, suposem que hi ha un banc amb un capital de primer nivell de 176.263 milions de dòlars i amb actius ponderats per risc per valor de 1.243 trilions de dòlars. Per tant, la ràtio de capital de primer nivell del banc per al període va ser de 176.263 mil milions de dòlars / 1.243 bilions de dòlars = 14, 18%, que van complir el requisit mínim de Basilea III del 10, 5%.
Nivell 2 de capital
El capital de nivell 2 consisteix en deutes subordinats no garantits i el seu excedent d’accions amb un venciment original de menys de cinc anys menys inversions en filials d’institucions financeres no consolidades en determinades circumstàncies. El capital regulador total és igual a la suma del capital de primer nivell i de nivell 2.
El capital de nivell 2 inclou reserves de revaloració, instruments de capital híbrid i deute subordinat a termini, reserves generals de pèrdua de préstecs i reserves no divulgades. El capital de nivell 2 és capital suplementari perquè és menys fiable que el capital de primera. El capital de nivell 2 es considera menys fiable que el capital de primer nivell perquè és més difícil de calcular amb precisió i està compost per actius més difícils de liquidar.
El 2019, sota Basilea III, el coeficient de capital mínim total és del 12, 9%, cosa que indica que la ràtio de capital mínima de nivell 2 és del 2%, enfront del 10, 9% de la ràtio de capital de primer nivell. Suposem que el mateix banc va registrar un capital inicial de 32.526 milions de dòlars. La ràtio de capital de primer nivell del trimestre era de 32.526 milions de dòlars / 1.243 trilions de dòlars = 2, 62%. Així, la seva ràtio total de capital va ser del 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Sota Basilea III, el banc va assolir la ràtio de capital total mínima del 12, 9%.
Compres per emportar
- El capital bancari és la diferència entre els actius i els seus passius d’un banc i representa el valor net del banc o el seu valor patrimonial per als inversors.
- Els estàndards de Basilea I, Basilea II i Basilea III proporcionen una definició del capital bancari regulador que controlen de prop els reguladors de mercat i de banca.
- El capital bancari està segmentat en nivells amb el capital de primer nivell com a indicador principal de la salut del banc.
Valor comptable del patrimoni social
Es pot considerar el capital bancari com el valor comptable del patrimoni dels accionistes al balanç d’un banc. Com que molts bancs revaloritzen els seus actius financers més sovint que les empreses d'altres indústries que mantenen actius fixos a un cost històric, el patrimoni dels accionistes pot servir de representant raonable per al capital bancari.
Els elements típics que figuren en el valor comptable del patrimoni dels accionistes inclouen el patrimoni preferent, accions comunes i capital reemborsat, resultats obtinguts i ingressos complets acumulats. El valor comptable del patrimoni social també es calcula com la diferència entre els actius i els passius del banc.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.