Compensació diferida
La compensació diferida és una part de la compensació d'un empleat que es deixa de pagar en una data posterior. En la majoria dels casos, els impostos sobre aquesta renda es difereixen fins que es paguen. Les formes de compensació diferida inclouen plans de jubilació, plans de pensions i plans d’opcions d’accions.
Com funciona la compensació diferida
Un empleat pot optar per una compensació diferida perquè ofereix beneficis fiscals potencials. En la majoria dels casos, l’impost sobre la renda es difereix fins que es paga la compensació, normalment quan l’empleat es jubila. Si l'empleat espera estar situat en una part inferior de l'impost després de jubilar-se que quan va guanyar la compensació inicialment, té la possibilitat de reduir la seva càrrega fiscal.
La Roth 401 (k) s és una excepció, que exigeix que l’empleat pagui impostos sobre la renda quan es produeixi l’obtenció. No obstant això, pot ser preferible per als empleats que preveuen tenir una franja fiscal més alta quan es jubilen i, per tant, prefereix pagar els impostos en el seu corrent inferior. Hi ha molts més factors que afecten aquesta decisió, com ara canvis a la llei. El 2019, el tipus impositiu federal més elevat va ser del 37%, una mica més de la meitat del que hi havia el 1975. Els inversors haurien de consultar un assessor financer abans de prendre decisions basades en consideracions fiscals.
Compres per emportar
- Els plans de compensació diferida són un al·licient que els empresaris utilitzen per retenir als empleats clau.
- La compensació diferida pot ser qualificada o no qualificada.
- L'atractiu de la compensació diferida depèn de la situació fiscal de l'empleat.
Tipus de compensació diferida
Hi ha dues àmplies categories de compensacions diferides, qualificades i no qualificades. Es diferencien molt pel seu tracte jurídic i, des de la perspectiva de l'empresari, per l'objectiu que serveixen. La compensació diferida s’utilitza sovint per referir-se a plans no qualificats, però el terme cobreix tècnicament tots dos.
Plans de compensació diferida qualificats
Els plans de compensació diferida qualificats són plans de pensions regits per la Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats (ERISA), inclosos els plans 401 (k), 403 (b) i 457 plans. Una empresa que tingui un pla existent ha d’oferir-la a tots els empleats, encara que no a contractistes independents. La compensació diferida qualificativa es compensa amb l’únic benefici dels seus destinataris, el que significa que els creditors no poden accedir als fons si l’empresa no paga els seus deutes. Les contribucions a aquests plans estan cobertes per la llei.
Plans de compensació diferida no qualificativa
Els plans de compensació diferida no qualificada (NQDC), també coneguts com a plans 409 (a) i "manilles daurades", proporcionen als empresaris una manera d'atraure i retenir empleats especialment valuosos, ja que no han de ser oferts a tots els empleats i que tinguin. no hi ha límits de cotització. A més, els contractistes independents són elegibles per als plans de NQDC. Per a algunes empreses, ofereixen una forma de contractar un talent car sense haver de pagar immediatament tota la compensació, és a dir, poden ajornar el finançament d’aquestes obligacions. Aquest plantejament, però, pot ser una aposta.
Plans de compensació diferida no qualificativa des de la perspectiva dels empleats
Les NQDC són acords contractuals entre empresaris i empleats, de manera que si bé les seves possibilitats estan limitades per lleis i regulacions, són més flexibles que els plans qualificats. Per exemple, un NQDC pot incloure una clàusula de no competència.
La compensació es paga generalment quan l'empleat es retira, tot i que el pagament també pot començar en una data fixada, després d'un canvi de propietat de l'empresa, o per incapacitat, mort o una emergència (estrictament definida). Segons els termes del contracte, l'empresa podrà retreure una compensació diferida si l'empleat és acomiadat, defecte a un competidor o perjudica el benefici. Les primeres distribucions dels plans de NQDC desencadenen fortes penalitzacions de l’IRS.
Des de la perspectiva dels empleats, els plans de NQDC ofereixen la possibilitat de reduir la càrrega fiscal i una forma d’estalviar per a la jubilació. A causa dels límits de cotització, els executius altament compensats només podran invertir petites porcions dels seus ingressos en plans qualificats; Els plans de NQDC no presenten aquest desavantatge. D'altra banda, hi ha el risc que, si l'empresa fa fallida, els creditors s'apoderaran de fons per als plans de NQDC, ja que aquests no tenen les mateixes proteccions que els plans qualificats. Això pot convertir les NQDC en una opció arriscada per als empleats les distribucions de les quals comencen els anys a la baixa o les empreses en una posició financera feble.
Les NQDC adopten diferents formes, incloent accions o opcions, plans d’estalvi diferit i plans suplementaris de jubilació executiva (SERPs), també coneguts com a "plans de barret més importants".
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.