Carta de determinació
Una carta de determinació és un document formal emès pel Servei d’Impostos Interns (IRS) que indica si s’ha trobat o no que el pla de beneficis dels empleats d’una empresa compleix els requisits legals mínims per a un tractament tributari especial.
Es necessita una carta de determinació positiva per als plans de prestacions de jubilació segons dos reglaments separats:
- La Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats (ERISA) cobreix la majoria de plans de pensions, alguns plans d’estalvi de jubilació i moltes prestacions sanitàries posades a disposició dels empleats d’empreses privades. El Departament de Treball és generalment responsable de fer complir els requisits d’aquesta llei de 1974, però l’IRS certifica el compliment dels programes que ofereixen beneficis fiscals per a l’empresari o l’empleat, o tots dos.
- Normes IRS sobre els plans d'estalvi de jubilació que no estan inclosos en ERISA, inclosos els plans 401 (k) i IRA.
La carta de determinació s’envia com a resposta a una sol·licitud de l’empresa a una oficina local d’IRS. Per parafrasejar, l’IRS diu que la presentació d’una sol·licitud de carta de determinació és voluntària, però no les culpa si el programa es desqualifica posteriorment durant una auditoria.
Comprensió de la carta de determinació
L’acte conegut com a ERISA tenia per objectiu protegir els empleats de la mala gestió dels beneficis que se’ls ha promès. En particular, assigna responsabilitats de confiança a aquells que gestionen i controlen els actius del pla i obliga a les empreses a establir un procés de reclamació i apel·lació per litigi sobre beneficis. Estableix estàndards mínims per a la participació, l'adjudicació, la meritació de beneficis i el finançament dels programes coberts per la llei.
Compres per emportar
- Una carta de determinació confirma si un pla de beneficis dels empleats està qualificat per a un impost especial.
- Segons l’IRS, la sol·licitud d’una carta de determinació és voluntària, però adverteix que es recomana que es revisi prèviament o que es pugui desqualificar un pla per carretera.
- Es poden publicar cartes de determinació de tots els plans de pensions dels empleats i els plans d'estalvi de jubilació, entre altres programes de prestacions.
En particular, les pensions que concedeixen els empresaris que han obtingut una carta de determinació positiva estan garantides per l'agència governamental de Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC).
Què està cobert
Una àmplia gamma de programes de beneficis per als empleats estan subjectes a les directrius ERISA. Inclouen prestacions mèdiques, morts i incapacitats, polítiques de vacances pagades, operacions de guarderia, programes de beques, polítiques de separació i prestacions d’habitatge.
Qualsevol d’aquests programes que tinguin implicacions fiscals per a l’empresari o l’empleat pot necessitar una carta de determinació de l’IRS que indiqui que el seu programa compleix.
La llei de 1974, coneguda com a ERISA, va ser dissenyada per protegir els empleats de qualsevol mala gestió dels beneficis que hagin promès un empresari.
Pel que fa als programes d’estalvi de jubilació, alguns són coberts per ERISA i d’altres no. En general, si l'empresari gestiona directament els diners i / o obté el benefici fiscal, està comprès per ERISA. Si l'empleat gestiona els diners i / o obté la prestació fiscal, no està cobert.
- Els plans d'estalvi de jubilacions que estan coberts per ERISA inclouen SIMPLE IRA i SEP IRA.
- Els plans d'estalvi de jubilació que no estan inclosos en ERISA inclouen els IRA tradicionals i els IRA Roth.
Obtenció de la carta de determinació
Si una empresa ofereix avantatges als empleats, han de complir ERISA. (El govern i els grups religiosos estan exempts.)
Si la carta de determinació és negativa, l’IRS mostrarà les mancances, juntament amb els passos d’acció necessaris que s’han de fer per complir ERISA.
Una vegada que el pla compleixi tots els requisits, el pla està certificat com a pla qualificat i és elegible per a tots els avantatges fiscals que hi incorporin.
Tots els plans de jubilació d'empleats, ERISA coberts o no, inclouen moltes normes i normes IRS. L’IRS proporciona una guia completa sobre els requisits habituals del pla qualificat.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.