Contribució electiva-diferida
Es fa una contribució d’ajornament electiu-diferit directament des del sou d’un empleat al seu pla de jubilació patrocinat per l’empresari, com ara un pla 401 (k) o 403 (b). L'empleat ha d'autoritzar la transacció abans de deduir-ne la contribució. Si els empresaris ho permeten, es poden fer ajornaments electius abans d'un impost previ o després d'un impost. L’IRS establirà diferents límits quant a la quantitat d’un empleat pot diferir en plans de jubilació qualificats segons diferents circumstàncies.
Trencant la contribució electiva-diferiment
Les contribucions d’ajornament electiu-ajornades als plans tradicionals 401 (k) es realitzen de forma anticipada o imposada per impostos, reduint efectivament els ingressos imposables d’un empleat. Per exemple, suposem que un individu que guanya 40.000 dòlars anuals decideix contribuir 100 dòlars al mes en el seu 401 (k). Aquests ajornaments sumen un total de 1.200 dòlars anuals. Com a resultat, la remuneració d'aquest individu es tributa en 38.800 dòlars aquell any en lloc dels 40.000 dòlars. Però, com que aquestes contribucions diferien els impostos, l’empleat hauria de tributar els impostos sobre qualsevol quantitat retirada dels plans de jubilació. Les retirades s’anomenen distribucions. Les distribucions s’imposen a la taxa de renda a la qual entra la persona quan es retiren els fons.
S’apliquen diverses restriccions quan i en quines circumstàncies un empleat pot efectuar retirades dels plans de jubilació patrocinats per l’empresari. Per exemple, es pot aplicar un impost de penalització del 10% addicional si una persona es retirà abans dels 59, 5 anys, suposant que l’empleat compleixi les condicions que li permeten fer una distribució anticipada. A més, es poden avaluar els impostos estatals i locals en les retirades anticipades.
Alguns empresaris permetran als treballadors contribuir als plans Roth 401 (k). Les contribucions realitzades a aquests plans es fan de manera posterior a l'impost. Després de la base d'impostos, els fons es tributaran abans de dipositar-los al pla de jubilació. Els empleats poden retirar ajornaments sense impostos si els fan després de complir 59.5.
Límits de retirada electiva-diferida
Cada any, l’IRS estableix regles sobre la quantitat d’ingressos que els empleats poden diferir cap a un pla de jubilació qualificat. El 2018, les persones menors de 50 anys poden contribuir fins a 18.500 dòlars en un 401 (k). Els majors de 50 anys poden fer aportacions de captura de 6.000 dòlars addicionals per un total de 24.500 dòlars. Aquestes regles també s'apliquen a la Roth 401 (k) s.
Les regles IRS també s'apliquen si teniu diversos comptes 401 (k). Diguem que una persona menor de 50 anys inverteix en un pla tradicional 401 (k) i un pla Roth 401 (k). Aquesta persona pot fer contribucions d’ajornament electiu-ajornament de fins a 18.500 dòlars el 2018. Tot i això, aquestes normes només s’apliquen a les contribucions d’ajornament electiu-diferiment. No s'apliquen a les contribucions d'un emprenedor, ni a les contribucions dels empleats que no siguin electives, ni a les assignacions de baixes.
El límit de contribució total de totes aquestes fonts per al 2018 és de 55.000 dòlars per a aquells estalviadors de 50 anys o menys. El límit total de cotització per als majors de 50 anys és de 61.000 dòlars per al 2018. Una contribució electiva-ajornament també es coneix com a contribució "ajornament salarial" o "reducció salarial".
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.