Examen d'una carrera com auditor

Si esteu interessats en disseccionar el funcionament interior de gairebé qualsevol aspecte d’una empresa, pot ser que us resulti una carrera com a auditor. Des d’informar estats financers i informes de despeses fins a garantir el compliment de les regulacions governamentals, l’auditoria ofereix una àmplia varietat d’oportunitats professionals possibles. Seguiu per veure si voleu tenir èxit en aquesta carrera de demanda. (Per obtenir més informació sobre com tracten les auditories de persones, llegiu Evitar una auditoria i sobreviure a l’auditoria IRS .)

Quines són les responsabilitats d’un auditor?
L’auditoria és una carrera complexa i té moltes responsabilitats laborals diferents:

• L’auditoria implica la revisió, l’anàlisi i l’avaluació de processos, productes, serveis, sistemes, organitzacions i empleats.
• Els auditors avaluen la precisió, la validesa, la fiabilitat, la fiabilitat i la puntualitat de la informació organitzativa, així com les fonts i processos amb els quals es produeix aquesta informació. Aquest és un paper important, perquè la direcció i les parts externes obtenen una avaluació precisa de l'organització sota la seva administració.
• Els auditors també inspeccionen els controls interns d’una organització i fins a quin punt aquests controls gestionen la exposició al risc d’una organització. Els controls interns ajuden a prevenir el robatori dels actius de l’empresa i, si es dissenyen i s’executen adequadament, impedeixen la manipulació de dades per part dels empleats.
• Els auditors s’asseguren que estan realitzats controls per ajudar a l’efectivitat dels informes financers i operatius. També s’asseguren que hi ha controls per protegir els actius d’una organització.

Les restriccions en els recursos (la contractació d’auditors interns o externs pot ser costosa) requereixen que una auditoria només ofereixi una garantia raonable que les declaracions no tinguin errors importants. A causa de l’elevat cost de les auditories i del fet que els auditors possiblement no puguin verificar totes les transaccions realitzades, els auditors utilitzen el mostreig estadístic i prenen una determinació (amb la gestió) quant a les àrees d’atenció clau. L’auditoria no és la garantia que els estats financers proporcionin una representació perfecta de l’organització, només una garantia raonable que els estats estan lliures d’informacions importants. (Per obtenir informació sobre què cal cercar quan analitzeu els vostres estats financers, consulteu Avaluació del vostre estat financer personal .)

Característiques útils de personalitat Hi ha algunes característiques personals que són importants per a que un auditor tingui:

• Els auditors han de tenir un marc ètic fort i informar sobre els problemes (o problemes previstos) a mesura que es troben. Hi ha la temptació de "deixar anar les coses" ja que les investigacions posteriors poden requerir més feina o revelar processos vergonyosos, rendiment i / o frau.
• Les bones habilitats de comunicació permeten que els auditors tinguin una relació amb diversos empleats, directius, directors i partits externs. Com que els auditors estableixen una bona relació amb diversos individus, no obstant això, han de tenir en compte els objectius de l’auditoria (per exemple, la fiabilitat, la fiabilitat, la precisió i la puntualitat de la informació), ja que sovint poden tenir la temptació de no informar sobre problemes. descobert.
• Les fortes habilitats interpersonals són importants, degut a la varietat de sol·licituds informatives –i sovint, a la resistència a aquestes peticions– necessàries per a diverses fonts. Els tipus forts i / o ambiciosos poden intentar dissuadir els auditors de revelar troballes vergonyoses.
• Els auditors han de ser jugadors de l'equip. Com que l’abast de l’auditoria pot ser força ampli, és beneficiós ajudar en altres àrees d’una auditoria quan les restriccions de recursos ho requereixin.
• Finalment, l '"escepticisme professional" és un tret important, especialment quan es revisa els controls interns de l'empresa. Cal valorar com els autors de fraus poden vèncer els controls d’una empresa i els auditors han de dissenyar i implementar un sistema que pugui protegir eficaçment els actius de l’organització.

Requisits educatius Els auditors interns i externs solen tenir un màster universitari o amb màsters relacionats amb els negocis com ara comptabilitat, finances i economia. Les empreses de comptabilitat més grans i els departaments d'auditoria interna solen que els seus auditors tinguin certificacions com ara Comptador Públic Certificat (CPA), Auditor Intern Certificat (CIA), Auditor de Sistemes d'Informació Certificada (CISA), Professional d'Auditoria de Govern Certificat (CGAP) o Examinador de Fraus Certificat. (CFE), entre d'altres. D'aquests criteris, la CPA és considerada com la més creïble, ja que els auditors interfereixen amb empleats, directius, executius, membres del consell i partits externs. (Per obtenir més informació sobre la designació de CPA, vegeu CPA, CFA o CFP®: trieu la vostra Abreviació amb cura i comptable no només per als nerds Anymore .)

Què fan els auditors per a les empreses Es pot executar una auditoria sobre mecanismes d'informació financera de TI, on els auditors avaluen si els números que es processen i informen pel programari informàtic / comptable són fiables, precisos i oportuns. De vegades es realitza una prova de pas a pas. Aquest és un procediment utilitzat durant una auditoria del sistema comptable d’una entitat per avaluar-ne la fiabilitat. Si el sistema comptable té retards o errors en la notificació d’enviaments de productes o en la recepció de matèries primeres, per exemple, el compte de resultats o el balanç es poden distorsionar significativament (si les transaccions són grans). Les distorsions significatives signifiquen que la direcció pot no ser capaç de gestionar correctament l’empresa o que els inversors puguin valorar l’organització de manera incorrecta.

En un altre cas, els auditors poden comprovar el sistema de gestió d’inventaris d’una empresa així com el seu recompte d’inventaris actual. L'inventari obsolet (que és inútilment inútil) pot incloure als llibres un inventari regular de productes acabats, que sobrevalora els actius d'una empresa al balanç i proporciona una imatge enganyosa per a la direcció i els inversors. Els auditors hauran d’entendre les causes fonamentals de la sobreestimació i recomanar la gestió periòdica de comptes d’inventari i / o mesures de seguretat (segons la causa) mitjançant un informe d’auditoria. Per exemple, un supervisor pot haver de signar periòdicament els recomptes d’inventaris per part del personal menor i aplicar un test de “sentit comú” (és a dir, aquest recompte sembla exacte i raonable?). (Llegiu més informació sobre la comptabilitat d’ inventaris a Valoració d’inventaris per a inversors: FIFO i LIFO .)

En un altre escenari, els gestors de divisions podrien efectuar pagaments importants de reemborsament a clients de manera recurrent (per diversos motius, com ara programes de descompte per volum, reclamacions d’enviaments danyats, gest de bona voluntat, gestió trimestral agressiva dels ingressos, etc.). A l’hora d’identificar els riscos d’impropietats, els auditors poden recomanar que el sistema requereixi l’aprovació del gestor de finances per a transferències superiors a 50.000 dòlars, per exemple, juntament amb revisions mensuals per a transferències que superen els 100.000 dòlars mensuals per a la divisió (l’empresa pot ser una empresa multinacional que generi milers de milions. ingressos de dòlars i és possible que no valgui la pena que els administradors facin revisions de transferències de quantitats inferiors a aquests llindars).

Els auditors interns són empleats dedicats a valorar els controls interns de l’empresa. Poden servir com a personal a temps complet o treballadors temporals que treballin per millorar l'eficàcia i l'efectivitat dels processos, trobar fraus i proporcionar informes periòdics d'avaluació a la direcció i al consell d'administració. És possible que les organitzacions petites no puguin permetre's tenir un personal d'auditoria interna durant tot l'any i puguin optar per subcontractar una part (o totes) de les seves necessitats d'auditoria a auditors externs. Els auditors externs avaluen els sistemes operatius i els estats financers dels seus clients en funció de l’abast del projecte i els costos de compromís acordats. (Per obtenir més informació sobre les responsabilitats dels auditors interns, llegiu Una revisió interior dels auditors interns .)

Quins aspectes d’una empresa s’ auditen? Pràcticament qualsevol part d’una organització pot ser sotmesa a una auditoria. Els directius, el consell i / o els partits externs poden ajudar a determinar les àrees prioritàries en funció de les circumstàncies úniques de la seva organització. Una manera útil de determinar quina és la prioritat és determinar els efectes i la quantitat de recurrència a causa dels processos fallits. En general, els gestors haurien de centrar-se en les solucions inicials en què aquest impacte és alt.

Com a mostra de les àrees sobre les quals es poden realitzar auditories, tingueu en compte el següent:

• informes financers
• tecnologia de la Informació
• cadena de subministrament
• gestió d'inventari
• processos de transferència de pagament
• contractació administrativa
• comptes de despeses
• gestió d’ingressos
• rendiment dels empleats
• impacte ambiental
• pràctiques de contractació
• controls interns
• compliment tributari i governamental

A causa de les grans quantitats d’informació i processos dins d’una organització i els recursos humans limitats amb què inspeccionar i avaluar-los en un moment donat, els auditors solen abordar només àrees clau específiques com a part de l’àmbit d’auditoria. De manera diferent, se solen abordar dades importants i importants, mentre que es mantenen en espera zones menys significatives. Els auditors sovint utilitzen mostrejos estadístics per ajudar a identificar àrees de focus i també avaluen processos basats en proves. Per exemple, es poden comprovar els controls sobre un sistema informàtic dissenyat per evitar l'accés no autoritzat a saldos de caixa petits en un compte bancari provant el sistema de programari. (Per obtenir més informació sobre el paper del departament d’auditoria dins d’una empresa, llegiu Avaluació del consell d’administració .)

Normativa més estricta Crear nous llocs de treball Les empreses comercialitzades als Estats Units segueixen les regles establertes per la Junta de Supervisió de la Comptabilitat de la Companyia Pública (PCAOB), un organisme establert per la Sarbanes-Oxley Act de 2002. Aquest acte és un conjunt especialment rellevant, complet i costós de normativa a la qual s’han d’adherir els gestors i els responsables de les empreses públiques. Concretament, l’article 404 de la llei exigeix ​​que:

• la direcció i els auditors externs informen sobre l’adequació dels controls interns sobre la informació financera
• informe de gestió sobre l'efectivitat dels controls interns de la companyia sobre la informació financera

Els treballs de documentació i proves realitzats en una organització requerida per la secció 404 requereixen un esforç immens per part dels empleats, la direcció i els auditors. Sarbanes-Oxley es considera un requisit controvertit a causa de les càrregues de les organitzacions públiques i el seu elevat cost en termes de dòlars i temps. Tanmateix, quan es compleixin de forma adequada, les empreses també gaudeixen de millors processos, controls, gestió de riscos i garantia financera i operativa. (Llegiu-ne més sobre els avantatges i els inconvenients de ser una empresa pública a Why Public Companies Go Private .)

Les regulacions de comptabilitat i auditoria més estrictes als EUA presenten perspectives de creixement robustes per al camp d’auditoria. Segons l'Oficina d'Estadístiques Laborals, es preveu que l'ocupació relacionada amb la comptabilitat i l'auditoria creixerà un 18% entre el 2006 i el 2016, una taxa de creixement més ràpida que la mitjana respecte a la resta de les ocupacions. Aquest augment del 18% representa més de 226.000 noves oportunitats laborals en comptabilitat i auditoria.

Conclusió L’ auditoria és un camp en creixement, gràcies a les regulacions governamentals més estrictes i ofereix una sorprenent varietat de responsabilitats laborals per a aquells que s’inclouen a tractar els detalls de les operacions d’una empresa. Si parleu amb la gestió de l’empresa i reguleu una varietat de processos empresarials i financers, us plau, considereu una carrera a demanda com a auditor.