Trust Exemption
Una fiança d’exempció és un fideïcomís dissenyat per reduir o eliminar dràsticament els impostos sobre béns immobles per a la propietat d’una parella casada. Aquest tipus de pla patrimonial s’estableix com una confiança irrevocable que mantindrà els actius del primer membre de la parella per morir-los i no els transmetrà al cònjuge supervivent. Com el seu nom indica, una confiança irrevocable no es pot canviar ni invalidar sense el permís del beneficiari de la confiança. Un avantatge primordial d’una confiança irrevocable és que elimina els actius de la propietat imposable del cedent, disminuint així l’obligació tributària del patrimoni. Els actius de confiança irrevocable poden incloure un o més dels següents: efectiu, inversions, una casa, pòlisses d’assegurança de vida, un negoci, joies precioses, belles arts o antiguitats, per citar-ne algunes.
BREAKING DOWN (Trust Exemption)
Un fideïcomís d’exempció és una eina popular de planificació d’estaments per a moltes parelles casades. L’objectiu principal d’una fiança d’exempció, que també es coneix com a confiança de bypass o de confiança de refugi de crèdit, és mitigar l’obligació d’impost federal sobre la propietat d’una parella. Amb una confiança d’exempció, els béns del primer membre de la parella que va morir no són heretats pel cònjuge supervivent, a diferència de les disposicions de moltes voluntats. En canvi, el cònjuge supervivent està "superat" i els béns del difunt es mantenen en una fiança. Aleshores, quan el cònjuge supervivent mor, els actius de la confiança es distribueixen als beneficiaris, normalment els fills de la parella. Com que el cònjuge supervivent no va heretar directament els béns, als beneficiaris no se’ls percep impostos patrimonials quan reben els béns de confiança un cop mort el cònjuge supervivent.
Un altre benefici d’un fideïcomís d’exempció és que abans de morir el cònjuge supervivent, encara conserven diversos drets d’accés als actius de confiança durant la resta de la seva vida. Per exemple, un cònjuge supervivent pot aprofitar tant els ingressos del fideïcomís com el seu principal per tal de pagar determinades despeses mèdiques o educatives.
Noves lleis federals tributàries de beneficis d’exempció de beneficis
La nova llei tributària aprovada pel Congrés a finals del 2017 eleva el límit d’exempció dels impostos patrimonials. De fet, duplica la quantitat de valor en efectiu que les parelles poden transferir sense estar subjectes a impostos patrimonials. L’import de l’exempció prèvia era tan solament de 5, 5 milions de dòlars per persona. Però ara, gràcies a la recent reforma fiscal, l’exempció d’impostos ha augmentat fins a aproximadament 11, 2 milions de dòlars durant els exercicis 2018 fins al 2025.
Per tant, si el valor brut de la propietat del concedent de confiança d’exempció és inferior a 11, 2 dòlars quan aquesta persona mori, no s’ha de pagar cap impost. I fins i tot si el valor total de la finca supera els 11, 2 milions de dòlars, només l'impost que excedeixi el nivell d'exempció és imposable. En altres paraules, si una finca val 100.000 dòlars més que el límit d’exempció, només s’imposten els 100.000 dòlars, no els 11, 2 milions de dòlars.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.