Totalment finançat
Totalment finançat és un terme que descriu quan un pla de pensions té actius suficients per proporcionar tots els beneficis meritats i complir les obligacions futures. Per poder finançar-se íntegrament, el pla ha de poder realitzar tots els pagaments previstos tant als pensionistes actuals com als futurs pensionistes. L’administrador d’un pla pot predir la quantitat de fons que es necessitaran anualment. Això pot ajudar a determinar la salut financera del pla de pensions.
Es pot contrastar completament amb una pensió de fons no finançada que no té prou actius corrents per finançar les seves obligacions i un pla de pensions no finançat, que és un tipus de pla de jubilació de contribució definida.
Compres per emportar
- Es finança íntegrament quan un pla de pensions de benefici definit té suficients actius a la mà per satisfer totes les obligacions dels jubilats actuals i futurs.
- Les empreses s’esforcen per assolir la condició de finançament íntegrament perquè no experimentin dèficits de fons promesos als treballadors.
- A les notes de la pàgina de la situació financera de la companyia s'indicarà l'estat del pla de pensions completament finançat.
Enteniment íntegrament finançat
Un pla de pensions completament finançat és aquell que té l’estabilitat financera per efectuar pagaments de prestacions actuals i futures als pensionistes. El pla depèn de les aportacions de capital i els rendiments de les seves inversions per assolir estabilitat. Les empreses distribueixen estats de beneficis anuals especificant si el pla de pensions està finançat o no completament. Com a tal, els empleats poden determinar la fortalesa financera del pla.
L’estat finançat d’un pla fa referència a la quantitat d’actius acumulats (de tots els actius necessaris per al finançament complet) que s’han reservat per al pagament de les prestacions de jubilació. L’equació per determinar l’estat finançat d’un pla és:
Estat finançat = Actius del pla - Obligació de benefici previst (PBO)
Per exemple, a l’abril de 2018, el fons CalPERS (Califòrnia de l'Entitat de Jubilats de Califòrnia) de Califòrnia tenia un estatus finançat del 68% al final del 30 exercici fiscal. D'aquesta manera, segons els informes del pla, es va registrar una xifra similar d'un 68, 3% similar el 30 de juny de 2016. A l’abril de 2018, la mida del fons CalPERS va ser de 351, 500 milions de dòlars.
Les pensions amb menys fons són un problema creixent, ja que no poden satisfer els fluxos d’efectiu de les pensions promeses als treballadors actuals i jubilats. D'altra banda, el pla de pensions és un sobrefinançament que és un pla de jubilació de l'empresa que té més actius que passius. És a dir, hi ha una quantitat excedentària de diners necessària per cobrir les jubilacions actuals i futures. Tot i que el superàvit es pot registrar legalment com a ingressos de la companyia, no es pot pagar als accionistes de la corporació com altres ingressos, ja que es reserva per als jubilats actuals i futurs.
Alguns plans són plans sense fons (també anomenats arranjaments de pagament). No tenen un actiu reservat, és a dir, que les prestacions de jubilació solen pagar-se directament amb les cotitzacions de l'empresari.
Totalment finançat i la nota al peu de la pensió en els estats financers
La nota de pensions dels estats financers d’una empresa detalla el pla de pensions corporatives que la direcció ha establert per als seus empleats, generalment després d’un determinat període de contractació. Això sol seguir després de la secció sobre passius a llarg termini, ja que el fons de pensions és un tipus particular de passiu a llarg termini que sovint no es registra al balanç. Per aquesta raó, molts diuen que les pensions són un tipus de finançament fora de balanç.
La comptabilitat dels fons de pensions és complicada, i les notes a la pàgina de pàgina solen ser delicades. Hi ha diversos tipus de plans de pensions, però el pla de pensions de prestació definida és un dels més populars. Amb un pla de prestació definida, un empleat coneix els termes de la prestació que rebrà en retirar-se. L’empresa s’encarrega d’invertir en un fons per tal de complir amb les seves obligacions amb l’empleat, de manera que l’empresa té el risc d’inversió.
D’altra banda, en un pla de cotització definit, com ara un 401 (k), l’empresa fa aportacions o aportacions iguals, però no promet el benefici futur per a l’empleat. Per tant, l'empleat té el risc d'inversió.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.