Com es tributen els resultats de fons fiduciaris?

Mort i impostos. Aquestes són dues coses que no podeu evitar a la vida. Tot i que hi ha maneres de minimitzar les seves implicacions fiscals, certament no podreu aconseguir que l'impost tributari es faci de l'esquena. Pràcticament tot el que toquem està gravat en impostos, des dels nostres ingressos fins als guanys de vendes d’accions i béns immobles, fins i tot fins als actius que rebem d’una finca. El mateix pot passar per als fons fiduciaris, que tenen una relació tant amb la mort com amb els impostos. Però, quina forma exacta es tributen aquestes eines immobiliàries i quines són? Llegiu més informació per obtenir més informació sobre aquests vehicles i com s’informen al servei d’ingressos interns (IRS).

Compres per emportar

• L’import distribuït al beneficiari d’un fons fiduciari es considera primer dels ingressos de l’exercici corrent, després del principal acumulat.
• Les plusvàlues derivades d’aquest import poden ser imposables tant pel fideïcomís com pel beneficiari.
• Si els ingressos o deduccions formen part d’un canvi en el principal o part de la renda distribuïble de la finca, l’impost sobre la renda es paga pel fideïcomís i no es transmet al beneficiari.
• El calendari K-1 per imposar quantitats distribuïdes és generat pel fideïcomís i lliurat a l’IRS.

Què és un fons fiduciari?

Els fons fiduciaris són eines utilitzades en la planificació immobiliària i s’estableixen per ajudar a acumular riquesa per a les generacions futures. Quan s'estableix, un fons fiduciari es converteix en una entitat jurídica que posseeix propietats o altres actius com diners, valors, pertinença personal o qualsevol combinació d'aquests en nom d'una persona, d'una persona o d'un grup. El fideïcomís és gestionat per un fideïcomissari, un tercer independent que no té cap relació amb l’atorgant —la persona que crea la confiança— o el beneficiari.

Els fons fiduciaris poden ser revocables i irrevocables: els dos tipus principals de fideïcomís. Una fideïcomissió revocable, també coneguda com a confiança viva, té els actius de l’atorgant que després es poden transferir a qualsevol beneficiari que el concedent designi després de la seva mort. Però es poden fer canvis en la confiança mentre el concedent estigui viu. Una confiança irrevocable, d’altra banda, és difícil de canviar, però evita qualsevol problema amb prova.

Altres tipus de confiança inclouen, però no es limiten a, els següents:

• Confiacions cegues
• Trusts de caritat
• Confiança matrimonial
• Confiança testamentària

Impostos de fons fiduciaris

Els fons fiduciaris s’imposen de manera diferent, segons el tipus de fons que es tracti. Una confiança que distribueix tots els seus ingressos es considera una confiança simple, en cas contrari, es diu que la confiança és complexa. Es realitza una deducció fiscal per als ingressos que es distribueixen als beneficiaris. En aquest cas, el beneficiari paga l’impost sobre la renda de l’impost imposable en lloc del fideïcomís.

Els fons fiduciaris s’imposen de manera diferent, segons diversos factors variables.

L’import distribuït al beneficiari es considera primer dels ingressos de l’exercici corrent, després del principal acumulat. Aquesta sol ser l'aportació original més les posteriors i són ingressos superiors a la quantitat distribuïda. Les plusvàlues derivades d’aquest import poden ser imposables tant pel fideïcomís com pel beneficiari. Tots els imports distribuïts al beneficiari i per al benefici són tributables per a ell en la mesura de la deducció per distribució de la fiança.

Si els ingressos o deduccions formen part d’un canvi en el principal o part de la renda distribuïble de la finca, l’impost sobre la renda es paga pel fideïcomís i no es transmet al beneficiari. Una confiança irrevocable que té discreció en la distribució dels imports i conserva els ingressos paga un impost de fideïtat que és de 3.011, 50 dòlars més el 37% de l’excés superior als 12.500 dòlars.

Informe d'ingressos de confiança

La llista K-1 és un formulari usat per a diversos propòsits. En el cas d'un fideïcomís, els imports distribuïts generats pel fideïcomís són imposats i lliurats a l'IRS. Al seu torn, l’IRS lliura el document al beneficiari perquè pagui l’impost. El fideïcomís després omple el formulari 1041 per determinar la deducció de la distribució d’ingressos que s’atorga sobre l’import distribuït.